曲靖市人民政府辦公室關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理改革的實(shí)施意見

各縣（市、區(qū)）人民政府，曲靖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會，市直各委、辦、局：

為切實(shí)加強(qiáng)政府績效管理，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和國務(wù)院、省人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的有關(guān)要求，現(xiàn)就推進(jìn)全市預(yù)算績效管理改革提出如下意見：

一、充分認(rèn)識加強(qiáng)預(yù)算績效管理的重要意義

預(yù)算績效管理是以強(qiáng)化政府預(yù)算為民服務(wù)理念為指針，以績效目標(biāo)為導(dǎo)向，以績效評價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以深化預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置和公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有財(cái)政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理體系。推進(jìn)預(yù)算績效管理，是貫徹落實(shí)新預(yù)算法的具體措施，是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、優(yōu)化公共資源配置、增強(qiáng)單位支出責(zé)任、節(jié)約公共支出成本的現(xiàn)實(shí)需要，是堅(jiān)持依法行政、依法理財(cái)?shù)谋举|(zhì)要求，是預(yù)算管理工作的重要內(nèi)容。全市各級各部門要高度重視，充分認(rèn)識推進(jìn)預(yù)算績效管理的重要性和必要性，把推進(jìn)預(yù)算績效管理作為深化預(yù)算管理改革的一項(xiàng)重要工作抓實(shí)抓好，抓出成效。

二、總體目標(biāo)和基本原則

（一）總體目標(biāo)

進(jìn)一步完善公共財(cái)政體制機(jī)制，強(qiáng)化部門支出責(zé)任，逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理體系，努力實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)覆蓋”，即預(yù)算績效管理工作覆蓋所有市級部門和縣（市、區(qū)），實(shí)施全過程預(yù)算績效管理覆蓋所有財(cái)政性資金。

（二）基本原則

1.績效引導(dǎo)，效益優(yōu)先。將績效理念融入預(yù)算管理全過程，每一項(xiàng)財(cái)政支出都必須滿足預(yù)算、績、效三個(gè)要素，提升財(cái)政資金配置和使用的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、政治效益和生態(tài)效益，形成“用錢必問效、無效必問責(zé)”的工作常態(tài)。

2.科學(xué)規(guī)范，公正透明。將績效管理嵌入預(yù)算管理全過程，完善制度體系，優(yōu)化管理流程，健全工作機(jī)制，做到績效指標(biāo)科學(xué)，評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)客觀，評價(jià)方法合理，評價(jià)結(jié)果公正。依法公開結(jié)果，接受社會監(jiān)督。

3.激勵(lì)約束，加強(qiáng)應(yīng)用。建立有效的問責(zé)機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)行低效問責(zé)、高效激勵(lì)。加強(qiáng)績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，實(shí)行績效評價(jià)結(jié)果與下一年度預(yù)算資金安排掛鉤，與行政效能問責(zé)結(jié)合，強(qiáng)化管理責(zé)任，提高財(cái)政資金使用效益、政府工作效率及公信力。

三、主要內(nèi)容

（一）強(qiáng)化事前目標(biāo)管理

績效目標(biāo)是指根據(jù)中央、省、市的決策部署或部門發(fā)展規(guī)劃以及財(cái)政預(yù)算資金安排情況，測算確定并計(jì)劃在預(yù)算規(guī)定期限內(nèi)達(dá)到的財(cái)政資金使用效果?？冃繕?biāo)確定后編入部門年度預(yù)算。

1.績效目標(biāo)編制。部門預(yù)算單位在編制下一年度預(yù)算時(shí)，同時(shí)編制相應(yīng)的項(xiàng)目支出績效目標(biāo)、部門整體支出績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)要依據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能，結(jié)合財(cái)力可能和資金需求測算，科學(xué)合理編制，并且做到目標(biāo)清晰，可量化考核。部門預(yù)算單位不按規(guī)定編制績效目標(biāo)的，財(cái)政部門不予安排預(yù)算資金。納入中長期財(cái)政規(guī)劃編制的項(xiàng)目，主管部門應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、中期財(cái)政政策和部門改革發(fā)展需求，在編制部門三年滾動規(guī)劃時(shí)，編制中長期規(guī)劃績效目標(biāo)。

2.績效目標(biāo)審核。預(yù)算部門要加強(qiáng)本部門和所屬單位績效目標(biāo)的審核。財(cái)政部門要依據(jù)財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，對預(yù)算部門提出的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申報(bào)的部門整體支出績效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)擬采取措施的可行性、績效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等。對績效目標(biāo)不符合要求的，由財(cái)政部門要求報(bào)送單位調(diào)整、修改。審核合格的，進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。審核未通過且不按要求調(diào)整的，退出預(yù)算編制流程。對部分重點(diǎn)支出、重大投資項(xiàng)目財(cái)政部門可組織專家進(jìn)行綜合評審，評審意見作為項(xiàng)目預(yù)算安排的依據(jù)。

3.績效目標(biāo)批復(fù)和調(diào)整。財(cái)政預(yù)算報(bào)經(jīng)同級人民代表大會審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)隨同部門預(yù)算一并批復(fù)績效目標(biāo)。經(jīng)批復(fù)的績效目標(biāo)是預(yù)算執(zhí)行、績效跟蹤、績效評價(jià)、結(jié)果應(yīng)用和績效問責(zé)的重要依據(jù)。績效目標(biāo)批復(fù)后，一般不予以調(diào)整。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績效目標(biāo)管理要求和預(yù)算調(diào)整流程報(bào)批。

（二）強(qiáng)化事中績效監(jiān)控

績效監(jiān)控是預(yù)算績效管理的關(guān)鍵。預(yù)算部門是實(shí)施績效運(yùn)行監(jiān)控的主體。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要加強(qiáng)對項(xiàng)目績效運(yùn)行信息的跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和項(xiàng)目績效目標(biāo)完成的情況,并定期向財(cái)政部門報(bào)送績效跟蹤進(jìn)展情況報(bào)告。財(cái)政部門要加強(qiáng)對績效運(yùn)行監(jiān)控的指導(dǎo)和監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能作用，建立健全財(cái)政監(jiān)督檢查與財(cái)政支出績效運(yùn)行監(jiān)控緊密結(jié)合的工作機(jī)制，重點(diǎn)監(jiān)控是否符合預(yù)算批復(fù)時(shí)確定的績效目標(biāo)。發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績效運(yùn)行與原定績效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，及時(shí)采取措施予以糾正，暫緩撥付或調(diào)整嚴(yán)重偏離績效目標(biāo)的預(yù)算項(xiàng)目資金。

（三）強(qiáng)化事后績效評價(jià)

績效評價(jià)是預(yù)算績效管理的核心。各預(yù)算部門要在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對照年初隨部門預(yù)算一同批復(fù)的績效目標(biāo)及時(shí)對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效自評。財(cái)政部門要采取再次評價(jià)與重點(diǎn)評價(jià)相結(jié)合的方式，指導(dǎo)和督促好部門財(cái)政資金全過程、全范圍覆蓋預(yù)算績效，為下步支出政策的設(shè)立、調(diào)整、退出和預(yù)算申報(bào)、安排提供科學(xué)的參考依據(jù)。

1.實(shí)行預(yù)算部門自評與財(cái)政再評價(jià)。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要及時(shí)進(jìn)行績效評價(jià)，重點(diǎn)評價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。預(yù)算部門要對預(yù)算執(zhí)行情況對照年初批復(fù)的績效目標(biāo)進(jìn)行自我評價(jià)，并向財(cái)政提交績效自評報(bào)告。要將實(shí)際取得的績效與績效目標(biāo)進(jìn)行對比，未實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的，須說明理由。要認(rèn)真分析研究評價(jià)結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施。財(cái)政部門對預(yù)算部門的績效評價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，對其報(bào)送的績效評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，并對部門自評結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，提出進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算管理、提高預(yù)算支出績效的意見和建議，督促預(yù)算部門主動履行預(yù)算績效管理的主體職責(zé)，增強(qiáng)績效意識，建立健全績效內(nèi)控制度。

2.實(shí)行財(cái)政重點(diǎn)評價(jià)。財(cái)政部門要選擇黨委、政府高度重視、社會公眾普遍關(guān)注、社會影響深遠(yuǎn)的重大民生支出項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)評價(jià)，并在每年年初制定下達(dá)重點(diǎn)評價(jià)的單位和項(xiàng)目計(jì)劃。

3.推進(jìn)綜合績效評價(jià)。財(cái)政部門要按照深化預(yù)算管理制度改革的要求，積極探索拓展績效評價(jià)新領(lǐng)域，建立健全預(yù)算績效事前、事中、事后評價(jià)機(jī)制，逐步將評價(jià)范圍由項(xiàng)目支出拓展到部門整體支出和政策、制度、管理、地區(qū)等方面，逐步構(gòu)建起涵蓋地區(qū)、部門（單位）、項(xiàng)目宏觀微觀等不同層次和內(nèi)容的績效評價(jià)綜合體系，包括部門整體支出績效評價(jià)、部門專項(xiàng)資金績效評價(jià)、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績效評價(jià)、部門支出績效綜合評價(jià)、縣級財(cái)政管理績效綜合評價(jià)等。

4.積極搭建績效評價(jià)體系。財(cái)政部門要建立完善多層次的績效評價(jià)指標(biāo)體系，真實(shí)全面地反映和衡量預(yù)算支出的績效；建立滾動的績效評價(jià)項(xiàng)目庫，收集項(xiàng)目立項(xiàng)、決策、建設(shè)、竣工等經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)資料；探索建立績效評價(jià)專家?guī)?，充分發(fā)揮專家的理論研究能力和在推進(jìn)績效評價(jià)工作上的積極作用。預(yù)算部門也可通過聘請專家、購買第三方中介機(jī)構(gòu)服務(wù)、邀請人大代表或政協(xié)委員等參與績效評價(jià)，多種方式體現(xiàn)評價(jià)結(jié)果的客觀性和公正性。

（四）強(qiáng)化評價(jià)結(jié)果應(yīng)用

績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用是預(yù)算績效管理的落腳點(diǎn)。要以促進(jìn)預(yù)算管理、推進(jìn)績效信息公開、實(shí)施結(jié)果獎懲為突破口，強(qiáng)化績效評價(jià)結(jié)果的有效應(yīng)用。

1.建立預(yù)算結(jié)合機(jī)制。要建立績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合的機(jī)制，將評價(jià)結(jié)果與部門次年預(yù)算安排相掛鉤，并作為編制年度預(yù)算草案、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策、編制中期財(cái)政規(guī)劃和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)，對績效評價(jià)結(jié)果好的部門項(xiàng)目重點(diǎn)支持繼續(xù)安排預(yù)算，對績效評價(jià)結(jié)果差的部門項(xiàng)目減少資金安排，取消無績效和低績效項(xiàng)目的資金支持，真正將財(cái)政資金用在刀刃上，實(shí)現(xiàn)績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算編制的有機(jī)結(jié)合。

2.建立績效報(bào)告制度。各預(yù)算部門要建立績效年度報(bào)告制度，要結(jié)合財(cái)政批復(fù)的部門預(yù)算及績效目標(biāo)、項(xiàng)目支出、部門整體支出及支出績效自評報(bào)告等，形成部門年度預(yù)算績效報(bào)告定期報(bào)送同級財(cái)政部門；各縣（市、區(qū)）財(cái)政部門要定期向市級財(cái)政部門報(bào)送地方財(cái)政綜合管理績效報(bào)告和地方整體及區(qū)域性績效目標(biāo)管理績效報(bào)告，說明預(yù)算績效管理工作情況、財(cái)政支出績效情況、存在的問題、改進(jìn)措施和下步工作重點(diǎn)。

3.建立評價(jià)公開機(jī)制。財(cái)政部門和各預(yù)算部門要按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，將績效評價(jià)結(jié)果在規(guī)定范圍內(nèi)公開，尤其是一些社會關(guān)注度高、影響力大的民生項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監(jiān)督。逐年擴(kuò)大績效目標(biāo)、績效報(bào)告、評價(jià)結(jié)果等績效管理信息在本部門內(nèi)部的公開范圍，以及向社會公開績效信息的范圍，提高預(yù)算績效管理工作的透明度。財(cái)政部門要依據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，對取得的績效、成功經(jīng)驗(yàn)和做法、存在問題、意見建議，向被評價(jià)單位進(jìn)行通報(bào)。

4.建立績效問責(zé)機(jī)制。將預(yù)算績效管理情況作為行政管理考核的重要依據(jù)，監(jiān)察部門要建立預(yù)算績效管理問責(zé)機(jī)制，完善預(yù)算績效管理問責(zé)辦法，對預(yù)算績效管理中出現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)，形成“用錢必問效、無效必問責(zé)”的權(quán)責(zé)機(jī)制；審計(jì)部門要通過績效評價(jià)結(jié)果，強(qiáng)化對財(cái)政性資金的監(jiān)管和相關(guān)責(zé)任追究；財(cái)政部門要對預(yù)算績效管理工作推進(jìn)緩慢或預(yù)算執(zhí)行與績效目標(biāo)出現(xiàn)嚴(yán)重背離的部門緩撥或停撥預(yù)算資金，并督促其及時(shí)整改落實(shí)。

（五）強(qiáng)化績效職責(zé)管理

按照“政府領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政牽頭、部門負(fù)責(zé)、社會參與”的原則，預(yù)算績效管理的主體是各級人民政府、財(cái)政部門、預(yù)算部門。各級各部門要突出責(zé)任落實(shí)，確保權(quán)責(zé)一致；要加強(qiáng)密切配合，高效推進(jìn)預(yù)算績效管理改革工作。

1.各級人民政府全面領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)預(yù)算績效管理工作，負(fù)責(zé)將預(yù)算績效管理工作納入對本級部門、下級人民政府年度工作目標(biāo)考核范疇；負(fù)責(zé)統(tǒng)籌解決預(yù)算績效管理工作中出現(xiàn)的重大問題，確保改革順利推進(jìn)。

2.財(cái)政部門負(fù)責(zé)牽頭貫徹落實(shí)黨委、政府關(guān)于預(yù)算績效管理工作的決策部署；制定預(yù)算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計(jì)劃、操作規(guī)程；指導(dǎo)預(yù)算部門和下級財(cái)政部門開展預(yù)算績效管理工作，對有關(guān)實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核，組織開展財(cái)政重點(diǎn)評價(jià)及結(jié)果運(yùn)用；按規(guī)定公開預(yù)算績效管理信息和部門預(yù)算績效管理工作考核結(jié)果；建立健全共性績效評價(jià)指標(biāo)體系，加強(qiáng)預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)；及時(shí)協(xié)調(diào)處理改革中出現(xiàn)的新情況、新問題。

3.各預(yù)算部門是本部門及下屬單位預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)制定本部門預(yù)算績效管理的相關(guān)制度、工作計(jì)劃、配套措施；負(fù)責(zé)建立本部門（預(yù)算績效目標(biāo)及績效指標(biāo)；組織開展本部門和所屬單位的預(yù)算績效自評工作；接受財(cái)政部門預(yù)算績效管理工作考核，配合財(cái)政部門開展財(cái)政重點(diǎn)評價(jià)工作，根據(jù)考核和評價(jià)結(jié)果落實(shí)整改措施；按規(guī)定公開本部門預(yù)算績效管理信息；按要求向財(cái)政部門報(bào)送本部門年度預(yù)算績效管理工作報(bào)告和專項(xiàng)工作報(bào)告。

四、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級人民政府要高度重視預(yù)算績效管理工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，全面推進(jìn)。財(cái)政部門要切實(shí)發(fā)揮預(yù)算績效管理工作的牽頭作用，健全工作機(jī)制，統(tǒng)籌工作規(guī)劃，研究推進(jìn)措施，確保工作經(jīng)費(fèi)，充實(shí)業(yè)務(wù)人員，全面推進(jìn)本地區(qū)預(yù)算績效管理工作。預(yù)算部門要認(rèn)真履行預(yù)算績效管理的主體責(zé)任，牢固樹立預(yù)算績效管理理念，制定本部門、本行業(yè)的預(yù)算績效管理改革具體工作措施，明確工作機(jī)構(gòu)和人員，切實(shí)做好本部門及下屬單位的預(yù)算績效管理工作。財(cái)政部門和預(yù)算部門要密切配合，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力。

（二）完善管理體系。財(cái)政部門要依據(jù)《意見》要求，科學(xué)制定實(shí)施預(yù)算績效管理的配套制度，規(guī)范績效目標(biāo)、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等各項(xiàng)管理流程，確保預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。預(yù)算部門要研究并逐步形成涵蓋本部門各類項(xiàng)目支出，符合項(xiàng)目目標(biāo)要求，突出項(xiàng)目績效重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)細(xì)化、量化，具有較強(qiáng)操作性的績效指標(biāo)體系。財(cái)政部門要在各預(yù)算部門建立的項(xiàng)目績效指標(biāo)基礎(chǔ)上，通過分析、歸類、評審，形成本地區(qū)財(cái)政資金項(xiàng)目績效評價(jià)指標(biāo)體系庫；要研究制定預(yù)算部門整體支出績效評價(jià)指標(biāo)，完善支出管理績效綜合評價(jià)指標(biāo)框架；要完善對第三方的管理制度，建立健全績效評價(jià)專家?guī)旌涂冃гu價(jià)機(jī)構(gòu)庫，加強(qiáng)動態(tài)管理，充分發(fā)揮第三方在績效評價(jià)推進(jìn)過程中的積極作用。

（三）深化相關(guān)改革。進(jìn)一步完善政府預(yù)算體系，探索實(shí)施中長期預(yù)算管理，編制滾動預(yù)算。深化預(yù)算管理、國庫集中收付等財(cái)政管理制度改革，將政府所有收支納入預(yù)算管理。細(xì)化預(yù)算編制，硬化預(yù)算約束，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和時(shí)效性。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。積極有序推進(jìn)預(yù)算信息公開，接受社會監(jiān)督，為全面推進(jìn)預(yù)算績效管理工作提供良好平臺。

（四）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。充分利用各類新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預(yù)算績效管理理念，強(qiáng)化預(yù)算績效意識，擴(kuò)大預(yù)算績效管理的社會影響，及時(shí)總結(jié)推廣改革經(jīng)驗(yàn)、典型做法，引導(dǎo)社會各界積極支持和廣泛參與，為推進(jìn)全市預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。進(jìn)一步健全培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)干部職工績效理念，提升工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保預(yù)算績效管理改革工作全面推進(jìn)。　　

（五）建立考核機(jī)制。各級人民政府在加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作督促檢查的同時(shí)，要將預(yù)算績效管理工作納入年度工作目標(biāo)責(zé)任制考核體系。各級財(cái)政部門要制定預(yù)算績效管理工作考核辦法，對本級預(yù)算部門和下級財(cái)政部門的預(yù)算績效管理工作開展情況進(jìn)行年度考核，考核結(jié)果作為評價(jià)地區(qū)和部門工作的重要依據(jù)。

曲靖市人民政府辦公室

2017年4月17日