審計結(jié)果公告2022年第3號

2022年第3號

（二〇二二年五月七日公告）

 

 

目    錄

 

1. 對曲靖市市本級2021年新增財政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況專項審計結(jié)果
2. 對曲靖市2020年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計結(jié)果
3. 對曲靖市阿崗水庫工程建設(shè)管理局2020年度財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果
4. 對曲靖市車馬碧水庫工程建設(shè)管理局2020年度財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果
5. 曲靖市檔案局2020年1月至12月財務(wù)收支情況審計結(jié)果

     對曲靖市市本級2021年新增財政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況專項審計結(jié)果

根據(jù)《云南省2021年新增財政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況專項審計工作方案》的要求和曲靖市審計局2021年度審計項目計劃的安排，曲靖市審計局派出審計組，自2021年9月13日至10月20日，對曲靖市本級2021年1月至9月新增財政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況進(jìn)行了專項審計。

一、基本情況

（一）新增財政資金收入情況

截至2021年9月30日，曲靖市共收到新增財政直達(dá)資金1,228,425.78萬元（中央1,148,419.35萬元、省級80,006.43萬元），其中：一般性轉(zhuǎn)移支付238,496.00萬元；共同財政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付967,104.16萬元；專項轉(zhuǎn)移支付22,825.62萬元，均為普惠金融發(fā)展專項資金。

（二）新增財政資金支出情況

截至2021年9月30日，全市直達(dá)資金支出802457.38萬元，支出進(jìn)度65.3%，其中：一般性轉(zhuǎn)移支付164,821.5萬元，支出進(jìn)度69.1%；共同財政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付625,353.26萬元，支出進(jìn)度64.7%；專項轉(zhuǎn)移支付支出12,282.61萬元，支出進(jìn)度53.8%。

（三）新增財政資金結(jié)余情況

截至2021年9月30日，全市直達(dá)資金結(jié)存在財政部門425968.4萬元，其中：一般性轉(zhuǎn)移支付73674.49萬元；共同財政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付341750.9萬元；專項轉(zhuǎn)移支付10543.01萬元。

審計結(jié)果表明，自直達(dá)資金支付機(jī)制建立以來，曲靖市財政局認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省級關(guān)于新增財政資金直達(dá)基層直接惠企利民的各項政策措施，做好直達(dá)資金監(jiān)督和管理工作，維護(hù)和保障了廣大困難群眾的基本生活權(quán)益，幫助企業(yè)、個體工商戶解決了實(shí)際困難。在直達(dá)資金管理使用上，加強(qiáng)資金監(jiān)管，提高資金使用效率，充分發(fā)揮直達(dá)資金在“六保”、“六穩(wěn)”中的重要保障作用。但截至9月底，還存在直達(dá)資金支出進(jìn)度緩慢、擠占挪用學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)和普惠金融發(fā)展專項資金的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）直達(dá)資金支出進(jìn)度緩慢，結(jié)存在財政部門22372.48萬元。截至2021年9月30日，市級收到直達(dá)資金52816.77萬元，支出30444.29萬元，支出進(jìn)度57.6%，結(jié)存在財政部門22,372.48 萬元。

（二）曲靖市工商職業(yè)技術(shù)學(xué)校擠占挪用學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)138.3萬元。違規(guī)將學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)138.3萬元用于支付地方政府債券資金利息。

（三）曲靖市工商業(yè)聯(lián)合會擠占挪用普惠金融發(fā)展專項資金18367.36元。違規(guī)將普惠金融發(fā)展專項資金用于支付合同制人員工資。

三、審計處理情況及建議

對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計報告。對于直達(dá)資金支出進(jìn)度緩慢，結(jié)存在財政部門22372.48萬元的問題，責(zé)成市財政局督促相關(guān)項目單位全力推進(jìn)項目實(shí)施，按規(guī)定加快資金支付進(jìn)度，及時發(fā)揮資金使用效益；對曲靖市工商職業(yè)技術(shù)學(xué)校擠占挪用學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)138.3萬元和曲靖市工商業(yè)聯(lián)合會擠占挪用普惠金融發(fā)展專項資金18367.36元的問題，鑒于曲靖市財政局已及時通知曲靖市工商職業(yè)技術(shù)學(xué)校和曲靖市工商業(yè)聯(lián)合會進(jìn)行整改，擠占、挪用的資金已歸還資金原渠道，審計不再作處理，今后財政部門應(yīng)加強(qiáng)資金監(jiān)管，監(jiān)督各部門嚴(yán)格按資金用途使用，杜絕類似問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是嚴(yán)格按照直達(dá)資金的管理辦法及相關(guān)文件精神及時做好資金的撥付和授權(quán)額度的下達(dá)，確保收到上級指標(biāo)30日內(nèi)及時分配下達(dá)；二是嚴(yán)格按照監(jiān)督管理要求和資金用途，?？顚Ｓ?，規(guī)范資金撥付流程，及時跟進(jìn)資金流向，緊盯項目推進(jìn)情況，協(xié)調(diào)推進(jìn)項目建設(shè)力度，進(jìn)一步加快相關(guān)項目直達(dá)資金撥付進(jìn)度，確保資金及時、充分發(fā)揮效益；三市進(jìn)一步加強(qiáng)直達(dá)資金日常監(jiān)控，確保準(zhǔn)確及時導(dǎo)入支付數(shù)據(jù)，及時做好直達(dá)資金對賬工作，確保臺賬、財政一體化平臺和動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性。

四、審計查出問題的整改情況

曲靖市財政高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施積極整改，截至2022年3月16日已形成支出 52042.18萬元，支出進(jìn)度為98.5%，達(dá)到中央直達(dá)資金支出95%以上的要求。審計建議得到較好采納。

對曲靖市2020年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十七條的規(guī)定及曲靖市審計局2021年度審計項目計劃的安排，曲靖市審計局派出審計組，自2021年3月1日至2021年3月31日，對曲靖市本級2020年度的預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況進(jìn)行了審計。

一、基本情況

（一）一般公共預(yù)算收支決算情況

2020年，市本級一般公共預(yù)算收入完成374237萬元，比2019年決算數(shù)347,209萬元增加27028萬元，增長7.8%。市本級一般公共預(yù)算支出592218萬元，比2019年決算數(shù)595557萬元減少3339萬元，下降0.6%。

市本級一般公共預(yù)算收支平衡情況是：一般公共預(yù)算收入完成374237萬元，加上級補(bǔ)助收入3470337萬元，上年結(jié)余9868萬元，調(diào)入資金93456萬元，債務(wù)(轉(zhuǎn)貸)收入60900萬元，下級上解收入247379萬元，收入總計4256177萬元。一般公共預(yù)算支出592218萬元，加上解上級支出185730萬元，債務(wù)還本支出42016萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金23556萬元，補(bǔ)助下級支出3404591萬元，支出總計4248111萬元。收支相抵，年終結(jié)余8066萬元。

（二）政府性基金預(yù)算收支決算情況

2020年，市本級政府性基金預(yù)算收入完成108651萬元，比2019年決算數(shù)56068萬元增加52583萬元，增加93.8%。市本級政府性基金預(yù)算支出完成686340萬元，比2019年決算數(shù)46072萬元增加640268萬元，增長1389.7%。

市本級政府性基金預(yù)算收支平衡情況是：政府性基金預(yù)算收入完成108651萬元，加上級補(bǔ)助收入204590萬元，債務(wù)(轉(zhuǎn)貸)收入584900萬元，收入總計898141萬元。政府性基金預(yù)算支出完成686340萬元，調(diào)出資金2521萬元，債務(wù)還本支出10190萬元，補(bǔ)助下級支出149961萬元，支出總計849012萬元。收支相抵，年終結(jié)余49129萬元。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算情況

2020年，市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成545萬元，比2019年決算數(shù)4968萬元減少4423萬元，下降89%。市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成93萬元，比2019年決算數(shù)136萬元減少43萬元，下降31.6%。

市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收支平衡情況是：國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成545萬元，加上級補(bǔ)助收入167萬元，收入總計712萬元。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成93萬元，加調(diào)出資金330萬元，補(bǔ)助下級支出289萬元，支出總計712萬元。收支相抵，年終無結(jié)余。

（四）社會保險基金預(yù)算收支決算情況

2020年，市本級社會保險基金預(yù)算收入完成228976萬元，比2019年決算數(shù)276483萬元減少47507萬元，下降17.2%。市本級社會保險基金預(yù)算支出完成446532萬元，比2019年決算數(shù)433358萬元增加13174萬元，增長3.0%。

市本級社會保險基金預(yù)算收支平衡情況是：社會保險基金預(yù)算收入完成228976萬元，專項補(bǔ)助收入0 萬元，專項上解收入168141萬元，上年結(jié)余768410萬元，收入總計1165527萬元。社會保險基金預(yù)算支出完成446532萬元，專項上解支出149960萬元，專項補(bǔ)助支出0萬元，支出總計596492萬元。收支相抵，年終結(jié)余569035元。

審計結(jié)果表明，2020年，曲靖市的財政工作在曲靖市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)和上級財政部門的指導(dǎo)下，深化財稅體制改革，認(rèn)真落實(shí)一系列穩(wěn)增長政策，做好“六穩(wěn)”“六保”工作，充分發(fā)揮直達(dá)資金作用，增強(qiáng)基層財政保障能力，全力推動教育、醫(yī)療、社會保障等事業(yè)發(fā)展，不斷加強(qiáng)政府債務(wù)管理，防范政府債務(wù)風(fēng)險。從審計情況看，市財政部門能夠按照預(yù)算法的規(guī)定編制預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算，能夠按照中央及省級的各項決策部署要求，基本盤活財政存量資金，提高資金使用效率，確保經(jīng)濟(jì)社會等各方面的正常發(fā)展。但發(fā)現(xiàn)存在事業(yè)收入專戶利息收入未按規(guī)定及時足額繳庫的情況。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

事業(yè)收入專戶利息收入438,569.01元未按規(guī)定及時足額繳庫。

三、審計處理情況及建議

對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計報告。已責(zé)成市財政局按照規(guī)定，將應(yīng)繳未繳利息收入438,569.01元及時繳入國庫，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，確保非稅收入及時足額繳庫。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是非稅收入及時足額繳庫，加強(qiáng)非稅票據(jù)核算管理，定期開展票據(jù)核對工作，對票據(jù)使用情況進(jìn)行核實(shí)，避免非稅收入滯留在執(zhí)收單位；二是加強(qiáng)國庫預(yù)算管理，對撥付的專項資金及時安排支出，發(fā)揮資金使用效益；三是對往來款進(jìn)行清理，收回結(jié)余資金不得長期掛賬，從中列收列支。

四、審計查出問題的整改情況

曲靖市財政高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施積極整改，已按要求將應(yīng)繳未繳的利息收入438,569.01元繳入國庫。審計建議得到較好采納。

            對曲靖市阿崗水庫工程建設(shè)管理局2020年度財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定，曲靖市審計局派出審計組，自2021年4月1日至7月29日，對曲靖市阿崗水庫工程建設(shè)管理局（以下簡稱：阿崗建管局）2020年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，并追溯了以前年度的業(yè)務(wù)接待費(fèi)等資金使用情況，延伸審計了陸良縣移民安置辦和羅平縣移民安置辦管理的移民安置資金的使用情況。

一、基本情況

（一）組織機(jī)構(gòu)情況

車馬碧建管局，屬曲靖市水務(wù)局管理的財政全額撥款事業(yè)單位。于2016年6月批復(fù)同意車馬碧建管局為曲靖市車馬碧水庫工程項目法人，內(nèi)設(shè)辦公室、資產(chǎn)財務(wù)科、工程建設(shè)管理科、建設(shè)質(zhì)量安全科、移民安置協(xié)調(diào)科、環(huán)境保護(hù)和保持科、后勤保障科7個科室， 2020年末，實(shí)有在職事業(yè)人員39人，離退休人員39人。實(shí)有車輛7輛（批準(zhǔn)配置越野車4輛、工程施工車3輛）。

阿崗建管局是曲靖市水務(wù)局管理的財政全額撥款事業(yè)單位，于2013年7月12日成立，于2016年5月13日批復(fù)同意阿崗建管局為曲靖市阿崗水庫工程項目法人，負(fù)責(zé)按照水利工程基本建設(shè)程序完成阿崗水庫工程建設(shè)項目的報批和依法開展、組織實(shí)施工程建設(shè)等工作。截至2020年12月31日，核定事業(yè)編制44人，實(shí)有人員38人，退休人員42人。實(shí)有公務(wù)用車5輛（租賃的工程車2輛、平臺租賃的公務(wù)車3輛）。

（二）資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)情況

截至2020年12月31日，阿崗建管局資產(chǎn)合計2183866662.32元，其中，貨幣資金251799297.8元，預(yù)付賬款1005464726.72元，其他應(yīng)收款凈額10194007.84元，在建工程916408629.96元；負(fù)債合計876114901.08元，其中，其他應(yīng)交稅費(fèi)-44.91元，應(yīng)付賬款39460610.44元，其他應(yīng)付款1654335.55元，長期借款835000000元；凈資產(chǎn)合計1307751761.24元，均為累計盈余。

審計結(jié)果表明，阿崗建管局基本能按照事業(yè)單位財務(wù)會計制度等財經(jīng)法規(guī)進(jìn)行會計核算和管理，會計資料基本真實(shí)地反映了2020年度的財政財務(wù)收支情況。在工程建設(shè)中，阿崗建管局基本能夠按照項目建設(shè)程序，履行項目法人職能。但還存在違規(guī)發(fā)放防汛津貼和值班補(bǔ)助，超范圍發(fā)放下鄉(xiāng)伙食補(bǔ)助，征地移民安置資金未及時報賬核銷等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）2016年違規(guī)發(fā)放防汛津貼69252元。

（二）2015年至2017年違規(guī)發(fā)放值班補(bǔ)助33150元。

（三）征地移民安置資金未及時報賬核銷99534萬元。其中，市移民局54700萬元、羅平縣移民辦34562萬元、陸良縣移民辦10272萬元。

（四）科研勘測設(shè)計費(fèi)未按財務(wù)核算要求納入應(yīng)付賬款管理780萬元。

（五）2018年至2021年，陸良縣搬遷安置辦超范圍發(fā)放下鄉(xiāng)誤餐補(bǔ)助。

（六）2017年至2021年4月，羅平縣阿崗水庫移民安置辦違規(guī)發(fā)放下鄉(xiāng)補(bǔ)助。

三、審計處理情況及建議

對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計報告和審計決定。對違規(guī)發(fā)放防汛津貼69252元和違規(guī)發(fā)放值班補(bǔ)助33150元的問題，已責(zé)令阿崗建管局清退收回違規(guī)發(fā)放的防汛津貼69252元和值班補(bǔ)助33150元；對征地移民安置資金未及時報賬核銷99534萬元的問題，已責(zé)成阿崗建管局加強(qiáng)建設(shè)資金管理，督促各征地拆遷實(shí)施單位盡快報送核銷已實(shí)際發(fā)生的征地拆遷安置款；對科研勘測設(shè)計費(fèi)未按財務(wù)核算要求納入應(yīng)付賬款管理780萬元的問題，已責(zé)成阿崗建管局如實(shí)核算，將780萬元納入應(yīng)付賬款管理；對陸良縣搬遷安置辦超范圍發(fā)放下鄉(xiāng)誤餐補(bǔ)助和羅平縣阿崗水庫移民安置辦違規(guī)發(fā)放下鄉(xiāng)補(bǔ)助的問題，已責(zé)成阿崗建管局督促陸良縣搬遷安置辦和羅平縣阿崗水庫移民安置辦自行對不應(yīng)發(fā)放下鄉(xiāng)補(bǔ)助的超范圍人員所發(fā)放的下鄉(xiāng)補(bǔ)助進(jìn)行清退，并將清退情況報市審計局。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是加強(qiáng)工程建設(shè)過程管理和控制，嚴(yán)格按合同約定對各項工作進(jìn)行管理和控制，確保建設(shè)程序履行到位，進(jìn)一步完善工程建設(shè)管理；二是嚴(yán)格遵守中央八項規(guī)定精神，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的津補(bǔ)貼等政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放各種獎金津補(bǔ)貼和實(shí)物；三是加強(qiáng)專項資金的管理使用。嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，對下?lián)艿囊泼癜仓脤ｍ椯Y金等?？畹氖褂们闆r進(jìn)行跟蹤監(jiān)督問效，確保?？顚Ｓ?；完善專項資金業(yè)務(wù)項目庫管理制度，提高專項資金使用效率。

四、審計查出問題的整改情況

曲靖市阿崗水庫工程建設(shè)管理局高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施積極整改，已按審計決定的要求清退了在職人員違規(guī)發(fā)放的防汛津貼60420元和違規(guī)發(fā)放的值班補(bǔ)助24900元，已按審計報告的要求核銷了實(shí)際發(fā)生的征地移民安置資金，并進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；已將科研勘測設(shè)計費(fèi)780萬元納入應(yīng)付賬款管理；陸良縣搬遷安置辦已清查出超范圍發(fā)放下鄉(xiāng)補(bǔ)助人員30人，清退金額220054元；羅平縣阿崗水庫移民安置辦已清查出超范圍發(fā)放下鄉(xiāng)補(bǔ)助人員5人，清退金額9350元。審計建議得到較好采納。

對曲靖市車馬碧水庫工程建設(shè)管理局2020年度財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定，曲靖市審計局派出審計組，自2021年4月1日至7月29日，對曲靖市車馬碧水庫工程建設(shè)管理局（以下簡稱：車馬碧建管局）2020年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，并追溯了以前年度的業(yè)務(wù)接待費(fèi)等資金使用情況，延伸審計了馬龍區(qū)移民安置辦管理的移民安置資金使用情況。

一、基本情況

（一）組織機(jī)構(gòu)情況

車馬碧建管局，屬曲靖市水務(wù)局管理的財政全額撥款事業(yè)單位。于2016年6月批復(fù)同意車馬碧建管局為曲靖市車馬碧水庫工程項目法人，內(nèi)設(shè)辦公室、資產(chǎn)財務(wù)科、工程建設(shè)管理科、建設(shè)質(zhì)量安全科、移民安置協(xié)調(diào)科、環(huán)境保護(hù)和保持科、后勤保障科7個科室， 2020年末，實(shí)有在職事業(yè)人員39人，離退休人員39人。實(shí)有車輛7輛（批準(zhǔn)配置越野車4輛、工程施工車3輛）。

（二）資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)情況

截至2020年12月31日，車馬碧建管局資產(chǎn)合計1,853,236,079.99元，其中，貨幣資金137,663,165.68元，財政應(yīng)返還額度134,173,227.54元，預(yù)付賬款152,090,961.65元，其他應(yīng)收款凈額27,176,682.85元，在建工程1,402,132,042.27元；負(fù)債合計353,495,330.86元，其中，其他應(yīng)交稅費(fèi)705.06元，應(yīng)付職工薪酬-12,274.94元，應(yīng)付賬款2,351,377.69元，其他應(yīng)付款1,155,523.05元，長期借款350,000,000元；凈資產(chǎn)合計1,499,740,749.13元，均為累計盈余。

審計結(jié)果表明，車馬碧建管局基本能按照事業(yè)單位財務(wù)會計制度等財經(jīng)法規(guī)進(jìn)行會計核算和管理，會計資料基本真實(shí)地反映了2020年度的財政財務(wù)收支情況。在工程建設(shè)中，車馬碧建管局基本能夠按照項目建設(shè)程序，履行項目法人職能。但還存在無公函接待，征地移民安置資金未及時報賬核銷，違規(guī)發(fā)放征地拆遷考核獎等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）科研勘測設(shè)計費(fèi)未按財務(wù)核算要求納入應(yīng)付賬款管理6226.46萬元。

（二）2015年至2020年，無公函接待1306231.5元。

（三）征地移民安置資金未及時報賬核銷12838.92萬元。其中，市移民局185.5萬元、馬龍區(qū)移民局11571.25萬元、馬過河鎮(zhèn)500萬元、開發(fā)區(qū)管委會582.17萬元。

（四）未及時清理收回取消的臨時用地土地復(fù)墾保證金13509205元。其中：馬龍縣國土資源局11383586元，曲靖市國土資源局2125619元。

（五）借出款項長期掛賬未收回500萬元。均為借給馬過河鎮(zhèn)人民政府的移民安置資金，自2015年掛賬至今未歸還。

（六）馬過河鎮(zhèn)人民政府違規(guī)發(fā)放“三通一平”征地拆遷考核獎250000元。

三、審計處理情況及建議

對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計報告和審計決定。對科研勘測設(shè)計費(fèi)未按財務(wù)核算要求納入應(yīng)付賬款管理6226.46萬元的問題，已責(zé)成車馬碧建管局如實(shí)核算，將6226.46萬元納入應(yīng)付賬款管理；對無公函接待1306231.5元的問題，已責(zé)成車馬碧建管局嚴(yán)格按照公務(wù)接待相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真整改，對無公函接待的問題要完善公務(wù)接待手續(xù)，杜絕類似情況再次發(fā)生；對征地移民安置資金未及時報賬核銷12838.92萬元的問題，已責(zé)成車馬碧建管局加強(qiáng)建設(shè)資金管理，督促各征地拆遷實(shí)施單位盡快報送核銷已實(shí)際發(fā)生的征地拆遷安置款；對未及時清理收回取消的臨時用地土地復(fù)墾保證金13509205元的問題，已責(zé)成車馬碧建管局及時向馬龍區(qū)自然資源局和曲靖市自然資源局反映，并要求其盡快退還已取消收取的臨時用地土地復(fù)墾保證金13509205元；對借出款項長期掛賬未收回500萬元的問題，已責(zé)成車馬碧建管局及時收回馬過河鎮(zhèn)借款500萬元，并對長期掛賬的往來款項及時清理；對馬過河鎮(zhèn)人民政府違規(guī)發(fā)放“三通一平”征地拆遷考核獎250000元的問題，已責(zé)令車馬碧建管局督促馬過河鎮(zhèn)人民政府對上述違規(guī)違紀(jì)發(fā)放的征地拆遷考核獎（扣除村委會及村組干部、已開除公職、已死亡、已退休人員10人外）200000元進(jìn)行清退收回。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是嚴(yán)格遵守中央八項規(guī)定精神，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的津補(bǔ)貼等政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放各種獎金津補(bǔ)貼和實(shí)物；二是規(guī)范差旅費(fèi)審核報銷手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行國家、省、市差旅費(fèi)管理辦法，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費(fèi)；三是加強(qiáng)專項資金的管理使用。嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，對下?lián)艿囊泼癜仓脤ｍ椯Y金等?？畹氖褂们闆r進(jìn)行跟蹤監(jiān)督問效，確保?？顚Ｓ?，完善專項資金業(yè)務(wù)項目庫管理制度，提高專項資金使用效率；四是加強(qiáng)工程建設(shè)過程管理和控制，嚴(yán)格按合同約定對各項工作進(jìn)行管理和控制，確保建設(shè)程序履行到位，進(jìn)一步完善工程建設(shè)管理。   

四、審計查出問題的整改情況

曲靖市車馬碧水庫工程建設(shè)管理局高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施積極整改，已按審計決定的要求清退了違規(guī)發(fā)放的200000元考核獎，已按審計報告的要求將科研勘測設(shè)計費(fèi)6226.46萬元納入應(yīng)付賬款管理；對公務(wù)接待進(jìn)行了全面自查，完善了相關(guān)手續(xù)；報賬核銷了征地移民安置資金115417453.08元，結(jié)余12980766.33元未核銷，因工期還未結(jié)束，庫區(qū)周邊還存在征地等等工作，需征地工作結(jié)束后才能全部核銷；臨時用地土地復(fù)墾保證金13509205元已全部收回；馬過河鎮(zhèn)人民政府已歸還了借款500萬元。審計建議得到較好采納。

曲靖市檔案局2020年1月至12月財務(wù)收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中共曲靖市委辦公室關(guān)于對曲靖市檔案局開展財務(wù)審計的通知》（〔2021〕-299），2021年11月18日至12月20日，曲靖市審計局派出審計組對曲靖市檔案局（以下稱市檔案局）2020年1月至12月財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

（一）單位資產(chǎn)負(fù)債情況。2020年末資產(chǎn)總計278.73萬元，負(fù)債合計45.28萬元，凈資產(chǎn)合計233.45萬元。

（二）單位收支結(jié)余情況。2020年度收入合計580.01萬元，支出合計636.83萬元，年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余89.86萬元，年末累計結(jié)余33.04萬元。

審計結(jié)果表明，市檔案局的會計資料基本真實(shí)地反映了2020年度單位財政財務(wù)收支情況，基本能按照行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度等財經(jīng)法規(guī)進(jìn)行會計核算和管理。但還存在往來款長期掛賬的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

往來款長期掛賬18969.54元。

三、審計處理處罰情況及建議

對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局依法出具了審計報告。對往來款長期掛賬的問題，在審計報告中已責(zé)成由市檔案局自行清理，將存量資金上繳財政。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議按《行政單位財務(wù)規(guī)則》和《政府會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確核算單位收支，加強(qiáng)各種往來款項管理，及時組織清理結(jié)算，不得長期掛賬。

四、審計查出問題的整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，市檔案局高度重視，并按審計報告的要求進(jìn)行整改。對往來款長期掛賬問題，市檔案局已于2021年12月31日全部清理上繳市級財政。審計建議得到了采納。