審計(jì)結(jié)果公告2022年第7號(hào)

審計(jì)結(jié)果公告2022年第7號(hào)：

 

對(duì)曲靖市房地產(chǎn)管理中心住宅專項(xiàng)維修資金

管理系統(tǒng)審計(jì)結(jié)果等

 

2022年第7號(hào)

（二〇二二年十二月二十日公告）

 

 

目    錄

 

1.曲靖市房地產(chǎn)管理中心住宅專項(xiàng)維修資金管理系統(tǒng)審計(jì)結(jié)果

2.曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校財(cái)務(wù)管理及往來(lái)款情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果

 

 

 

曲靖市房地產(chǎn)管理中心住宅專項(xiàng)維修資金

管理系統(tǒng)審計(jì)結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》三十二條及《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào))的規(guī)定，2021年9月13日至2021年12月8日，曲靖市審計(jì)局對(duì)曲靖市房地產(chǎn)管理中心（以下簡(jiǎn)稱“市房地產(chǎn)管理中心”）住宅專項(xiàng)維修資金管理系統(tǒng)的建設(shè)、運(yùn)行、管理和維護(hù)情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

住宅專項(xiàng)維修資金管理系統(tǒng)由中國(guó)建設(shè)銀行云南省分行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行云南省分行、曲靖市商業(yè)銀行出資采購(gòu)，委托昆明新奇星科技有限公司開(kāi)發(fā)，市房地產(chǎn)管理中心無(wú)資金投入，住宅專項(xiàng)維修資金管理系統(tǒng)采用B/S結(jié)構(gòu)，J2EE架構(gòu)，支持主流瀏覽器。系統(tǒng)適用于房地產(chǎn)主管部門、開(kāi)發(fā)商、銀行、物管企業(yè)及其他小區(qū)管理機(jī)構(gòu)，客戶端通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)與服務(wù)端進(jìn)行數(shù)據(jù)交互；住宅專項(xiàng)維修資金管理系統(tǒng)服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫(kù)等部署在昆明新奇星科技有限公司，日常維護(hù)由昆明新奇星科技有限公司派駐的技術(shù)人員負(fù)責(zé)。

審計(jì)結(jié)果表明市房地產(chǎn)管理中心住宅專項(xiàng)維修資金管理系統(tǒng)建成運(yùn)行以來(lái)，基本滿足了麒麟?yún)^(qū)住宅維修專項(xiàng)資金管理的要求。但本次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)住宅專項(xiàng)維修資金交存未執(zhí)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、未在優(yōu)惠時(shí)段項(xiàng)目少繳維修資金等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

(一)曲靖市麒麟?yún)^(qū)主城區(qū)住宅專項(xiàng)維修資金交存未執(zhí)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。

(二)未在優(yōu)惠時(shí)段項(xiàng)目少繳維修資金。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并將“未在優(yōu)惠時(shí)段項(xiàng)目少繳維修資金問(wèn)題”移送曲靖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局查處。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局建議：(一)及時(shí)成立信息化工作領(lǐng)導(dǎo)小組和信息化工作部門，制定信息化工作規(guī)劃和相關(guān)制度；(二)規(guī)范完善住宅專項(xiàng)維修資金的使用，應(yīng)當(dāng)遵循方便快捷、公開(kāi)透明的原則，保障住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和正常使用，維護(hù)住宅專項(xiàng)維修資金所有者的合法權(quán)益；(三)及時(shí)完善信息系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，對(duì)關(guān)鍵信息的合法性、合規(guī)性應(yīng)進(jìn)行檢驗(yàn)審核，系統(tǒng)中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)應(yīng)得到有效控制，避免未經(jīng)授權(quán)的人為修改情況發(fā)生，如繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、購(gòu)房金額等；(四)加強(qiáng)對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金的管理，完善內(nèi)控制度，確保同一時(shí)期的房屋交納標(biāo)準(zhǔn)相同，避免無(wú)依據(jù)人為調(diào)整交納標(biāo)準(zhǔn)的情況發(fā)生。

四、整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議，市房地產(chǎn)管理中心高度重視，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改要求，認(rèn)真整改，對(duì)曲靖市麒麟?yún)^(qū)主城區(qū)住宅專項(xiàng)維修資金交存未執(zhí)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，通過(guò)合法性審計(jì)，多方征求意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)市政府審定，市住建局印發(fā)了《關(guān)于調(diào)整曲靖市中心城區(qū)住宅專項(xiàng)維修資金交存管理的通知》，自2023年1月1日起實(shí)施；未在優(yōu)惠時(shí)段項(xiàng)目少繳維修資金的問(wèn)題，市房地產(chǎn)管理中心完善了管理制度(制定了信息化管理制度、容災(zāi)制度)，對(duì)工作人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)和警示教育，細(xì)化崗位職責(zé)，2021年12月對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金管理系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí)，提高了住宅專項(xiàng)維修資金管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全等級(jí)，增強(qiáng)了系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口控制，對(duì)工作人員的操作權(quán)限進(jìn)行了設(shè)置，把住宅專項(xiàng)維修資金交存標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置為關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)不可擅自修改。市住建局組織人員對(duì)移送問(wèn)題進(jìn)行了核查，未發(fā)現(xiàn)在維修資金交存業(yè)務(wù)中有違紀(jì)違法行為。

 

 

曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校財(cái)務(wù)管理

及往來(lái)款情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定，曲靖市審計(jì)局派出審計(jì)組，于2022年4月11日至7月15日，對(duì)曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校（以下簡(jiǎn)稱：曲靖醫(yī)專）2019年至2021年財(cái)務(wù)管理及往來(lái)款項(xiàng)管理情況進(jìn)行了就地審計(jì)調(diào)查，并就有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)調(diào)查。

一、基本情況

截至2021年12月31日，曲靖醫(yī)專生源規(guī)模9555人,在編教職工363人，編外人員92人，經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為市級(jí)財(cái)政撥款。2021年決算報(bào)表反映：年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2719.8萬(wàn)元，當(dāng)年收入40116.79萬(wàn)元，支出22771.92萬(wàn)元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余20064.67萬(wàn)元；債務(wù)總規(guī)模23300萬(wàn)元，2021年末資產(chǎn)負(fù)債率為33.34%。

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，曲靖醫(yī)?；灸馨凑照畷?huì)計(jì)制度及高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度等財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況；修訂完善了《學(xué)校固定資產(chǎn)及廢舊物品處置管理暫行辦法》《曲靖醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校公務(wù)接待管理規(guī)定》等18項(xiàng)資金資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理辦法并基本貫徹落實(shí)。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，還存在自主經(jīng)營(yíng)學(xué)生食堂比例低于60%、未設(shè)立學(xué)生食堂飯菜價(jià)格平抑基金、超標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)生學(xué)費(fèi)、應(yīng)繳財(cái)政存量資金及往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）自主經(jīng)營(yíng)學(xué)生食堂比例低于60%。

（二）尚未設(shè)立學(xué)生食堂飯菜價(jià)格平抑基金。

（三）超標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)生學(xué)費(fèi)46.9萬(wàn)元。

（四）家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定不精準(zhǔn)，未實(shí)現(xiàn)應(yīng)助盡助。

（五）應(yīng)繳未繳財(cái)政存量資金105.02萬(wàn)元。

（六）往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬83.13萬(wàn)元，列收列支48.8萬(wàn)元。

（七）應(yīng)收未收在籍在校生學(xué)費(fèi)81.6萬(wàn)元、住宿費(fèi)1.59萬(wàn)元。

（八）BT項(xiàng)目提前還款所收利息及設(shè)施維護(hù)費(fèi)419.52萬(wàn)元未作收入核算反映。

（九）決算不實(shí)161.64萬(wàn)元。

（十）負(fù)債不實(shí)49.7萬(wàn)元、資產(chǎn)不實(shí)7.4萬(wàn)元。

（十一）資產(chǎn)管理不到位。

（十二）非稅收入過(guò)渡戶資金管理不規(guī)范。

三、審計(jì)處理處罰情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告。對(duì)自主經(jīng)營(yíng)學(xué)生食堂比例低于60%的問(wèn)題，責(zé)成曲靖醫(yī)專合理設(shè)置自主經(jīng)營(yíng)學(xué)生食堂與引入社會(huì)力量經(jīng)營(yíng)食堂，提高自主經(jīng)營(yíng)學(xué)生食堂的比例；對(duì)尚未設(shè)立學(xué)生食堂飯菜價(jià)格平抑基金的問(wèn)題，責(zé)成曲靖醫(yī)專盡快建立學(xué)生食堂飯菜價(jià)格平抑基金制度，抑制飯菜價(jià)格過(guò)快上漲；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)生學(xué)費(fèi)46.9萬(wàn)元的問(wèn)題，作收繳市級(jí)財(cái)政處理；對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定不精準(zhǔn)，未實(shí)現(xiàn)應(yīng)助盡助的問(wèn)題，責(zé)成曲靖醫(yī)專嚴(yán)格落實(shí)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定及資助政策，確保重點(diǎn)保障學(xué)生應(yīng)助盡助；對(duì)應(yīng)繳未繳財(cái)政存量資金105.02萬(wàn)元的問(wèn)題，對(duì)2019年度省教育廳撥入教師素質(zhì)提升項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)89.31萬(wàn)元作收繳省級(jí)財(cái)政處理，對(duì)2019年度以前結(jié)轉(zhuǎn)職工住房補(bǔ)貼等15.71萬(wàn)元作收繳市級(jí)財(cái)政處理；對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬83.13萬(wàn)元、列收列支48.8萬(wàn)元的問(wèn)題，責(zé)成曲靖醫(yī)專清理長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款，并作賬務(wù)調(diào)整；對(duì)應(yīng)收未收在籍在校生學(xué)費(fèi)81.6萬(wàn)元、住宿費(fèi)1.59萬(wàn)元的問(wèn)題，責(zé)成曲靖醫(yī)專強(qiáng)化清收管理責(zé)任，積極清收學(xué)生欠繳的學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)；對(duì)BT項(xiàng)目提前還款所收利息及設(shè)施維護(hù)費(fèi)419.52萬(wàn)元未作收入核算反映的問(wèn)題，責(zé)成曲靖醫(yī)專今后嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定；對(duì)決算不實(shí)161.64萬(wàn)元的問(wèn)題，責(zé)成曲靖醫(yī)專今后加強(qiáng)預(yù)決算管理，據(jù)實(shí)編制決算報(bào)表；對(duì)負(fù)債不實(shí)49.7萬(wàn)元、資產(chǎn)不實(shí)7.4萬(wàn)元的問(wèn)題，責(zé)成曲靖醫(yī)專及時(shí)清理各項(xiàng)往來(lái)掛賬款項(xiàng)，并按規(guī)定作相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整；對(duì)資產(chǎn)管理不到位的問(wèn)題，責(zé)成曲靖醫(yī)專盡快對(duì)完工交付使用的建設(shè)項(xiàng)目納入固定資產(chǎn)核算管理，規(guī)范資產(chǎn)管理工作；對(duì)非稅收入過(guò)渡戶資金管理不規(guī)范的問(wèn)題，責(zé)成曲靖醫(yī)專將非稅過(guò)渡賬戶納入學(xué)校財(cái)務(wù)賬上核算管理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局建議，一是加強(qiáng)學(xué)生食堂管理。二是加強(qiáng)信息化建設(shè)。三是嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。四是嚴(yán)格按規(guī)定核算管理各項(xiàng)存量資金及往來(lái)款項(xiàng)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)此次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖醫(yī)專高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，上述12個(gè)方面的問(wèn)題有7個(gè)已按審計(jì)調(diào)查報(bào)告的要求進(jìn)行了整改，還有5個(gè)問(wèn)題正在整改中：自主經(jīng)營(yíng)學(xué)生食堂比例低于60%的問(wèn)題，曲靖醫(yī)專從2022年秋季學(xué)期加強(qiáng)學(xué)生食堂管理，確保食堂飯菜價(jià)格和質(zhì)量穩(wěn)定；家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定不精準(zhǔn)，未實(shí)現(xiàn)應(yīng)助盡助的問(wèn)題，曲靖醫(yī)專正加緊核實(shí)，并分類處理；往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬83.13萬(wàn)元、列收列支48.8萬(wàn)元的問(wèn)題，已調(diào)賬處理65萬(wàn)元，其余18.8萬(wàn)元正對(duì)接相關(guān)部門收回，并清理往來(lái)款列收列支相關(guān)款項(xiàng)；應(yīng)收未收在籍在校生學(xué)費(fèi)81.6萬(wàn)元、住宿費(fèi)1.59萬(wàn)元的問(wèn)題，已清繳學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)8.01萬(wàn)元，其余75.18萬(wàn)元正催繳處理中；資產(chǎn)管理不到位的問(wèn)題，已結(jié)轉(zhuǎn)18個(gè)完工項(xiàng)目入固定資產(chǎn)，正進(jìn)行固定資產(chǎn)清理及相關(guān)信息完善。

提出的審計(jì)建議曲靖醫(yī)專全部采納。