審計(jì)結(jié)果公告2023年第2號(hào)

審計(jì)結(jié)果公告2023年第2號(hào)：

 

對(duì)曲靖市發(fā)展投資集團(tuán)有限公司2021年度

資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)結(jié)果等

 

2023年第2號(hào)

（二〇二三年五月二十五日公告）

 

 

目    錄

 

1.曲靖市發(fā)展投資集團(tuán)有限公司2021年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)結(jié)果

2.云南能源職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理及往來(lái)款情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果

 

 

 曲靖市發(fā)展投資集團(tuán)有限公司2021年度

資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條規(guī)定，曲靖市審計(jì)局派出審計(jì)組于2022年11月19日至12月24日，對(duì)曲靖市發(fā)展投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“市發(fā)投集團(tuán)”）2021年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。  

一、基本情況

市發(fā)投集團(tuán)2014年2月組建，主要業(yè)務(wù)依托曲靖市開(kāi)發(fā)投資有限公司。2019年10月，以原曲靖市發(fā)展投資集團(tuán)有限公司為整合主體，整合部分市屬企業(yè)，重組曲靖市發(fā)展投資集團(tuán)有限公司。截至2021年末注冊(cè)資本170468.35萬(wàn)元，曲靖市人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)履行出資人職責(zé)。2021年末擁有全資和控股子公司59家，法人層級(jí)有3級(jí)，現(xiàn)有正式員工426人，其中集團(tuán)本部22人，開(kāi)設(shè)銀行基本賬戶1個(gè)，一般賬戶8個(gè)，年末存款余額2.82億元。主要職責(zé)是經(jīng)營(yíng)和管理市級(jí)基本建設(shè)資金和其他委托的市級(jí)專項(xiàng)建設(shè)基金；采取參股、控股、融資、轉(zhuǎn)借款、資產(chǎn)重組等資本經(jīng)營(yíng)方式，對(duì)市政府安排的基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資和經(jīng)營(yíng)管理；對(duì)市政府授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理；具體業(yè)務(wù)涉及土地開(kāi)發(fā)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、糧油購(gòu)銷(xiāo)等19項(xiàng)。

審計(jì)結(jié)果表明，市發(fā)投集團(tuán)（本部）2021年會(huì)計(jì)核算基本符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，會(huì)計(jì)資料基本客觀地反映了2021年度的資產(chǎn)負(fù)債損益情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)還存在國(guó)有資本投資收益收繳不及時(shí)、利潤(rùn)不實(shí)等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

(一)國(guó)有資本收益收繳不及時(shí)4603.59萬(wàn)元。

(二)無(wú)依據(jù)計(jì)提財(cái)務(wù)費(fèi)用1684.91萬(wàn)元。

(三) 2021年度利潤(rùn)不實(shí)288.78萬(wàn)元。

(四)未按時(shí)完成2021年薪酬清算 。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局已依法出具了曲審企報(bào)〔2023〕1號(hào)審計(jì)報(bào)告。對(duì)國(guó)有資本收益收繳不及時(shí)4603.59萬(wàn)元問(wèn)題，責(zé)成市發(fā)投集團(tuán)采取有效措施及時(shí)收繳并上繳國(guó)有資本收益；對(duì)無(wú)依據(jù)計(jì)提財(cái)務(wù)費(fèi)用1684.91萬(wàn)元問(wèn)題，責(zé)成市發(fā)投集團(tuán)補(bǔ)充完善審批手續(xù)及原始依據(jù)，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)2021年度利潤(rùn)不足288.78萬(wàn)元問(wèn)題，責(zé)成市發(fā)投集團(tuán)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，真實(shí)反映2021年度利潤(rùn)；對(duì)未按時(shí)完成2021年薪酬清算問(wèn)題，責(zé)成市發(fā)投集團(tuán)及時(shí)清算2021年度薪酬。

針對(duì)存在問(wèn)題，審計(jì)提出以下建議：及時(shí)收繳上繳國(guó)有資本投資收益；加強(qiáng)債務(wù)清理工作；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市發(fā)投集團(tuán)高度重視，及時(shí)研究部署，周密組織實(shí)施，推動(dòng)整改工作有力有序快速推進(jìn)，向市審計(jì)局報(bào)送了整改情況報(bào)告。關(guān)于國(guó)有資本收益收繳不及時(shí)4603.59萬(wàn)元問(wèn)題，已完成整改，市發(fā)投集團(tuán)已于2022年12月31日前收回子公司應(yīng)上繳的4603.59萬(wàn)元國(guó)有資本收益；關(guān)于無(wú)依據(jù)計(jì)提財(cái)務(wù)費(fèi)用1684.91萬(wàn)元問(wèn)題，已完成整改，市發(fā)投集團(tuán)已嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目；關(guān)于2021年度利潤(rùn)不實(shí)288.78萬(wàn)元問(wèn)題，已完成整改，市發(fā)投集團(tuán)已于2022年8月30日向市財(cái)政局繳納市投融資擔(dān)保公司上繳的投資收益186.77萬(wàn)元，已收繳2021年曲靖市國(guó)有資產(chǎn)管理有限公司代收的租金102.01萬(wàn)元；關(guān)于未按時(shí)完成2021年薪酬清算問(wèn)題，已完成整改，市國(guó)資委于2023年1月5日下發(fā)了工資總額清算通知。

 

 

云南能源職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理及往來(lái)款

情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定及《云南省審計(jì)廳關(guān)于授權(quán)審計(jì)部分省屬高校財(cái)務(wù)管理及往來(lái)款情況的通知》，曲靖市審計(jì)局于2022年4月對(duì)云南能源職業(yè)技術(shù)學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱能源學(xué)院）2019年1月至2021年12月財(cái)務(wù)管理及往來(lái)款情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

一、基本情況

能源學(xué)院是負(fù)責(zé)面向社會(huì)提供能源類為主的高職教育和繼續(xù)教育公益服務(wù)、開(kāi)展科學(xué)研究及學(xué)術(shù)交流的公辦高等職業(yè)院校，為云南省教育廳所屬二級(jí)預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)13個(gè)黨政機(jī)構(gòu)，9個(gè)教學(xué)機(jī)構(gòu)，2個(gè)群團(tuán)組織，8個(gè)教輔機(jī)構(gòu)。截至2021年12月31日，能源學(xué)院生源規(guī)模為12491人；學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、生均撥款收入19269萬(wàn)元；在編教職工人數(shù)301人，支出總額5619.77萬(wàn)元；編外人員人數(shù)72人，支出總額572.72萬(wàn)元，經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為生均撥款。

審計(jì)結(jié)果表明，能源學(xué)院的財(cái)務(wù)資料基本能夠反映單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本符合預(yù)算法和政府會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，能源學(xué)院還存在違規(guī)收取學(xué)生食堂水電費(fèi)、違規(guī)收取教材費(fèi)、應(yīng)繳未繳財(cái)政結(jié)余資金等方面的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）違規(guī)收取學(xué)生食堂水電費(fèi)155.89萬(wàn)元。

（二）應(yīng)繳未繳財(cái)政結(jié)余資金24.42萬(wàn)元。

（三）違規(guī)收取教材費(fèi)79.42萬(wàn)元。

（四）自主經(jīng)營(yíng)學(xué)生食堂比例低于60%。

（五）未設(shè)立學(xué)生食堂飯菜價(jià)格平抑基金。

（六）家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定不精準(zhǔn)，未實(shí)現(xiàn)應(yīng)助盡助。

（七）在職教職工經(jīng)商辦企業(yè)未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)并報(bào)備。

（八）未及時(shí)清理往來(lái)款330.49萬(wàn)元。

（九）未及時(shí)核銷(xiāo)其他應(yīng)收款81萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告及審計(jì)決定。1．對(duì)違規(guī)收取學(xué)生食堂水電費(fèi)155.89萬(wàn)元留在學(xué)校專項(xiàng)用于學(xué)生食堂平抑基金，確保學(xué)生食堂菜價(jià)得到有效降低，讓廣大學(xué)生真正享受到實(shí)惠；2．對(duì)應(yīng)繳未繳財(cái)政結(jié)余資金24.42萬(wàn)元作收繳省級(jí)財(cái)政處理；3．對(duì)違規(guī)收取教材費(fèi)79.42萬(wàn)元作收繳省級(jí)財(cái)政處理；4．對(duì)自主經(jīng)營(yíng)學(xué)生食堂比例低于60%，能源學(xué)院應(yīng)合理設(shè)置自主經(jīng)營(yíng)學(xué)生食堂與引入社會(huì)力量經(jīng)營(yíng)食堂比例，提高自主經(jīng)營(yíng)學(xué)生食堂的比例；5．對(duì)未設(shè)立學(xué)生食堂飯菜價(jià)格平抑基金，能源學(xué)院應(yīng)盡快建立學(xué)生食堂飯菜價(jià)格平抑基金制度，并用于學(xué)生食堂基本大伙（包括社會(huì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的食堂）進(jìn)行補(bǔ)貼，抑制飯菜價(jià)格過(guò)快上漲；6．對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定不精準(zhǔn)，未實(shí)現(xiàn)應(yīng)助盡助，能源學(xué)院應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定及資助政策，確保重點(diǎn)保障學(xué)生應(yīng)助盡助，仍在校就讀學(xué)生應(yīng)盡快納入資助系統(tǒng)管理，享受資助優(yōu)惠政策；7．對(duì)在職教職工經(jīng)商辦企業(yè)未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)并報(bào)備，省審計(jì)廳已統(tǒng)一移送有關(guān)部門(mén)處理；8．對(duì)未及時(shí)清理往來(lái)款330.49萬(wàn)元，能源學(xué)院應(yīng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬；9．對(duì)未及時(shí)核銷(xiāo)其他應(yīng)收款81元，能源學(xué)院應(yīng)按規(guī)定調(diào)整賬務(wù)及核銷(xiāo)已批準(zhǔn)的其他應(yīng)收款81元。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局建議：規(guī)范學(xué)生食堂管理及代收費(fèi)管理；規(guī)范在編教職工兼職或者在職創(chuàng)辦企業(yè)管理；加強(qiáng)對(duì)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、準(zhǔn)則應(yīng)用指南、政府會(huì)計(jì)制度等政府會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系的學(xué)習(xí)，規(guī)范賬務(wù)處理；整合完善學(xué)生數(shù)據(jù)資源，精準(zhǔn)識(shí)別家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生，努力做到應(yīng)助盡助。

四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，學(xué)校專題研究部署整改工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定整改方案。違規(guī)收取學(xué)生食堂水電費(fèi)155.89萬(wàn)元；應(yīng)繳未繳財(cái)政結(jié)余資金24.42萬(wàn)元；違規(guī)收取教材費(fèi)79.42萬(wàn)元；未設(shè)立學(xué)生食堂飯菜價(jià)格平抑基金；家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定不精準(zhǔn)，未實(shí)現(xiàn)應(yīng)助盡助；在職教職工經(jīng)商辦企業(yè)未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)并報(bào)備；未及時(shí)清理往來(lái)款330.49萬(wàn)元7個(gè)問(wèn)題已整改完成，自主經(jīng)營(yíng)學(xué)生食堂比例低于60%及未及時(shí)核銷(xiāo)其他應(yīng)收款81萬(wàn)元2個(gè)問(wèn)題分階段整改中。