審計結(jié)果公告2023年第4號

 對陸良縣2021年度財政決算情況審計結(jié)果等

 

2023年第4號

（二〇二三年七月十九日公告）

 

目    錄

 

1. 陸良縣2021年度財政決算情況審計結(jié)果

2. 曲靖市2021年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計結(jié)果

 

     陸良縣2021年度財政決算情況審計結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，曲靖市審計局派出審計組，自2022年9月20日至10月28日，對陸良縣人民政府2021年度地方財政收支決算進(jìn)行了審計，并延伸審計了陸良縣煙草領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、縣自然資源管理局、縣土地儲備中心、縣水務(wù)局、縣搬遷安置辦、中樞街道辦事處、同樂街道辦事處、縣開發(fā)投資公司、縣城市建設(shè)控股集團(tuán)公司、縣屹垣土地開發(fā)投資經(jīng)營有限公司等單位的部門決算及其他財政財務(wù)收支情況，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

（一）一般公共預(yù)算收支決算情況

2021年，陸良縣一般公共預(yù)算收入完成119,059萬元，比2020年決算數(shù)增收20,380萬元，增長20.65%；其中：稅收收入完成69,860萬元，占一般公共預(yù)算收入的58.68%；非稅收入完成49,199萬元，占一般公共預(yù)算收入的41.32%。一般公共預(yù)算支出完成417,189萬元，比2020年決算數(shù)增支67萬元，增長0.02%。

（二）政府性基金預(yù)算收支決算情況

2021年，陸良縣政府性基金收入完成92,250萬元，比2020年決算數(shù)減收78,372萬元，下降45.93%。政府性基金支出完成93,561萬元，比2020年決算數(shù)減支132,148萬元，下降58.55%。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算情況

2021年，陸良縣國有資本經(jīng)營收入705萬元，比2020年決算數(shù)增收26萬元，增長3.83%。國有資本經(jīng)營支出37萬元，比2020年決算數(shù)減支190萬元，下降83.7%。

（四）社會保險基金預(yù)算收支決算情況

2021年，陸良縣社會保險基金收入107,406萬元，比2020年決算數(shù)減少102,748萬元（因城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金2021年由市級決算），其中：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金55,338萬元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金24,075萬元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金23,958萬元，工傷保險基金2,409萬元，失業(yè)保險基金1,626萬元。

社會保險基金支出100,204萬元，比2020年決算數(shù)減少92,273萬元（因城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金2021年由市級決算），其中，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金52,920萬元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金13,568萬元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金29,680萬元，工傷保險基金2,409萬元，失業(yè)保險基金1,626萬元。

社會保險基金當(dāng)年結(jié)余7,202萬元，年終滾存結(jié)余101,429萬元。

（五）地方政府債務(wù)年末余額情況

2021年曲靖市下達(dá)陸良縣地方性債務(wù)限額287,400萬元，其中，一般債務(wù)限額98,800萬元，專項債務(wù)188,600萬元。至2021年末，陸良縣政府性債務(wù)余額233,115萬元，其中，一般債務(wù)55,115萬元，專項債務(wù)177,700萬元，政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)300萬元。

審計結(jié)果表明，2021年，陸良縣的財政工作在陸良縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)和上級財政部門的指導(dǎo)下，深化財稅體制改革，認(rèn)真落實一系列穩(wěn)增長政策，做好“六穩(wěn)”“六保”工作，充分發(fā)揮直達(dá)資金作用，實現(xiàn)財政收支平穩(wěn)。從審計情況看，縣財政部門基本能夠按照預(yù)算法的規(guī)定編制、調(diào)整預(yù)算和辦理決算，各項財政收支基本真實合法。但審計也發(fā)現(xiàn)，還存在滯留上級?？?、收回部門存量資金未納入預(yù)算管理、部分單位應(yīng)繳未繳非稅收入、未按規(guī)定清退已發(fā)放的文明單位獎等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）滯留上級?？?,844,736,575元。

（二）收回部門存量資金1,401,879.52元未按規(guī)定納入預(yù)算管理。

（三）未按規(guī)定程序核銷暫付款4,405,000元。

（四）專戶借出款項611,899.5元長期未收回。其中，三岔河財政所200,000元、馬街鎮(zhèn)財政所411,899.5元。

（五）陸良縣財政2021年未按規(guī)定足額安排基本養(yǎng)老保險基金139,545,700元。

（六）2個部門應(yīng)繳未繳項目結(jié)余資金2,180,601.67元。其中，陸良縣搬遷安置辦應(yīng)繳未繳財政移民信貸貼息結(jié)余資金425,871.67元，應(yīng)繳未繳財政移民直補(bǔ)結(jié)余資金1,154,730元；陸良縣中樞街道辦春光東路建設(shè)項目結(jié)余資金600,000元未上繳財政。

（七）3個部門應(yīng)繳未繳非稅收入130,112,598.74元。其中，陸良縣自然資源局（土地儲備中心）應(yīng)繳未繳已結(jié)算地塊失地農(nóng)民保障金113,539,006元和已結(jié)算地塊耕地開墾費(fèi)13,816,902元；陸良縣水務(wù)局應(yīng)繳未繳非稅收入16,719元；陸良縣城投控股集團(tuán)有限公司2021年應(yīng)繳未繳非稅收入2,739,971.74元。

（八）2個部門截留坐支應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入2,939,000.24元。其中，陸良縣中樞街道辦截留坐支應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入1,209,000.24元；陸良縣同樂街道辦截留坐支非稅收入1,730,000元。

（九）陸良縣自然資源局（土地儲備中心）土地出讓收入應(yīng)繳未繳財政184,420,714.59元。

（十）2個部門未按規(guī)定清退已發(fā)放的精神文明獎1,091,580.77元。其中，陸良縣中樞街道辦未按規(guī)定清退已發(fā)放的精神文明獎780,864.77元；陸良縣同樂街道辦未按規(guī)定清退已發(fā)放的精神文明獎310,716元。

（十一）陸良縣搬遷安置辦未將管理費(fèi)1,631,100元納入部門預(yù)算管理。

（十二）陸良縣搬遷安置辦未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)自行調(diào)劑安排結(jié)余資金。

（十三）陸良縣搬遷安置辦公室以撥作支，虛列支出2,000,000元。

三、審計處理情況及建議

對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計報告和審計決定。一是對滯留上級?？?,844,736,575元的問題，已責(zé)成陸良縣人民政府督促陸良縣財政局加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，切實采取措施及時撥付滯留的上級專款，今后嚴(yán)格按預(yù)算撥付專項資金，杜絕此類問題再次發(fā)生；二是對收回部門存量資金1,401,879.52元未按規(guī)定納入預(yù)算管理的問題，已責(zé)令陸良縣人民政府督促陸良縣財政局將收回部門存量資金1,401,879.52元繳入縣級國庫；三是對未按規(guī)定程序核銷暫付款4,405,000元的問題，已責(zé)成陸良縣人民政府及時補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，按程序核銷；四是對專戶借出款項611,899.5元長期未收回的問題，已責(zé)成陸良縣人民政府督促陸良縣財政局及時清理往來款項，收回借出款項611,899.5元，杜絕往來款長期掛賬；五是對陸良縣財政2021年未按規(guī)定足額安排基本養(yǎng)老保險基金139,545,700元的問題，已責(zé)成陸良縣人民政府督促陸良縣財政局籌措資金，及時足額安排基本養(yǎng)老保險基金；六是對2個部門應(yīng)繳未繳項目結(jié)余資金2,180,601.67元的問題，已責(zé)令陸良縣人民政府督促陸良縣財政局及時清理部門結(jié)余資金，并收繳入縣級財政，今后上述部門如發(fā)生項目支出再按程序報陸良縣財政局審批撥付；七是對3個部門應(yīng)繳未繳非稅收入130,112,598.74元的問題，已責(zé)令陸良縣人民政府督促相關(guān)單位及時足額將應(yīng)繳未繳非稅收入130,112,598.74元繳入縣級國庫；八是對2個部門截留坐支應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入2,939,000.24元的問題，已責(zé)令陸良縣人民政府督促相關(guān)單位及時足額將截留的非稅收入2,939,000.24元繳入縣級國庫；九是對陸良縣自然資源局（土地儲備中心）土地出讓收入應(yīng)繳未繳財政184,420,714.59元的問題，已責(zé)令陸良縣人民政府督促陸良縣自然資源局（土地儲備中心）及時將應(yīng)繳未繳的政府性基金收入184,420,714.59元繳入縣級國庫；十是對2個部門未按規(guī)定清退已發(fā)放的精神文明獎1,091,580.77元的問題，已責(zé)令陸良縣人民政府督促相關(guān)單位對已發(fā)放的精神文明獎按50%進(jìn)行清退，陸良縣中樞街道辦清退780,864.77元，陸良縣同樂街道辦清退310,716元；十一是對陸良縣搬遷安置辦未將管理費(fèi)1,631,100元納入部門預(yù)算管理的問題，已責(zé)成陸良縣人民政府督促陸良縣搬遷安置辦將管理費(fèi)納入部門預(yù)算管理；十二是對陸良縣搬遷安置辦未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)自行調(diào)劑安排結(jié)余資金的問題，已責(zé)令陸良縣人民政府督促陸良縣搬遷安置辦及時清理部門結(jié)余資金，并將結(jié)余資金190,078.97元收繳入省級財政；十三是對陸良縣搬遷安置辦公室以撥作支，虛列支出2,000,000元的問題，已責(zé)令陸良縣人民政府督促陸良縣搬遷安置辦及時收回虛列支出的2,000,000元，并收繳入縣級財政。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是加強(qiáng)預(yù)算管理，加快預(yù)算資金撥付進(jìn)度?？茖W(xué)編制預(yù)算，有保有壓，兜牢“三保”底線。加強(qiáng)對各部門財政資金的管理，將應(yīng)納入預(yù)算管理的財政資金及時納入預(yù)算管理。加快預(yù)算資金撥付進(jìn)度，確保專項資金?？顚Ｓ?，充分發(fā)揮財政資金使用效益；二是規(guī)范非稅收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度?？h政府應(yīng)督促縣財政局切實履行職責(zé)，強(qiáng)化非稅收入的管理，避免非稅收入滯留在執(zhí)收單位，緩解財政收支壓力。強(qiáng)化預(yù)算約束，杜絕各部門將資金從零余額賬戶劃撥至實有資金賬戶；三是進(jìn)一步加大對清理盤活財政存量資金的力度。積極組織相關(guān)部門對專戶資金和往來款項進(jìn)行清理，嚴(yán)禁財政資金長期沉淀在專戶及往來款項長期掛賬；加強(qiáng)對各部門（單位）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理清理力度，積極盤活存量資金，充分發(fā)揮財政資金的使用效益；四是加強(qiáng)債務(wù)管理，防范債務(wù)風(fēng)險。堅決遏制違規(guī)違法舉債新增隱性債務(wù)，守牢債務(wù)風(fēng)險底線。嚴(yán)禁挪用政府專項債券資金，確保專項債券資金按規(guī)定用途使用。努力拓寬償債渠道，積極化解政府隱性債務(wù)；五是加大土地出讓金的清收力度。及時組織相關(guān)部門清理收繳2021年7月1日前欠繳的土地出讓金，特別是對行政事業(yè)單位欠繳的土地出讓金，要進(jìn)一步加大清收力度，增加財政綜合財力。

四、審計查出問題的整改情況

陸良縣人民政府高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施積極整改，已按審計決定的要求一是督促陸良縣財政局將收回部門存量資金1,401,879.52元納入預(yù)算管理；二是督促陸良縣搬遷安置辦于2023年2月20日將移民信貸貼息結(jié)余資金425,871.67元和移民直補(bǔ)結(jié)余資金1,154,730元繳入縣級國庫、陸良縣中樞街道辦項目結(jié)余資金600,000元正在積極與縣財政對接，計劃于2023年12月底前整改完畢；三是陸良縣自然資源局（土地儲備中心）已協(xié)調(diào)縣財政局撥付土地征收成本并上繳失地農(nóng)民保障金和耕地開墾費(fèi)，計劃于2023年12月底前整改完畢；四是已督促陸良縣水務(wù)局將應(yīng)繳未繳的非稅收入16719元于2023年7月11日繳入縣級財政；五是已督促陸良縣城投控股集團(tuán)有限公司于2022年12月30日將應(yīng)繳未繳的非稅收入2739971.74元繳入縣級財政；六是督促中樞街道辦進(jìn)一步完善街道非稅收入管理辦法，并進(jìn)一步落實應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入1209000.24元的收支具體情況，計劃于2023年12月底前整改完畢；七是督促陸良縣同樂街道辦事處制定計劃，分年度分批次上繳截留坐支的非稅收入1730000元，計劃2028年12月底前整改完畢；八是督促陸良縣自然資源局（土地儲備中心）對已成交未繳清的土地出讓收入加大催繳力度盡快繳清，計劃于2023年12月底前整改完畢；九是督促陸良縣中樞街道辦于2023年5月20日前清退違規(guī)發(fā)放的精神文明獎780864.77元、同樂街道辦于2023年3月20日清退違規(guī)發(fā)放的精神文明獎310716元；十是督促陸良縣搬遷安置辦于2023年2月26日將未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)自行調(diào)劑安排的結(jié)余資金190,078.97元繳入省級財政；十一是督促陸良縣搬遷安置辦公室于2023年2月21日收回虛列支出的2,000,000元，并收繳入縣級財政。

已按審計報告的要求一是督促陸良縣財政局制定計劃，逐步將緩撥的上級專項資金撥付到位，截至2023年7月，已安排撥付滯留的上級?？?27487274元；二是督促陸良縣財政局及時補(bǔ)齊核銷暫付款4,405,000元的相關(guān)手續(xù)，目前正準(zhǔn)備報政府常務(wù)會研究，計劃于2023年9月底前整改完畢；三是安排陸良縣財政局督促兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)制定還款計劃，于2026年12月底前將專戶借出款項611,899.5元歸還；四是督促陸良縣財政局制定計劃將2021年未按規(guī)定足額安排的基本養(yǎng)老保險基金139,545,700元逐步安排到位，截至2023年6月，已安排109730000元，計劃2023年12月底前整改到位；五是督促陸良縣搬遷安置辦將未納入部門預(yù)算管理的管理費(fèi)1,631,100元納入部門預(yù)算管理。審計建議得到較好采納。

 

 

曲靖市2021年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行

及決算草案編制情況審計結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定及曲靖市審計局2022年度審計項目計劃的安排，曲靖市審計局派出審計組，自2022年2月21日至2022年4月16日，對曲靖市本級2021年度的預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況進(jìn)行了審計。

一、基本情況

（一）一般公共預(yù)算收支決算情況

2021年，市本級一般公共預(yù)算收入完成393405萬元，同比增加19168萬元，增長5.1%。市本級一般公共預(yù)算支出完成568804萬元，同比減少23414萬元，下降4%。

市本級一般公共預(yù)算收支平衡情況：一般公共預(yù)算收入完成393405萬元，加上級補(bǔ)助收入2994936萬元，下級上解收入278870萬元，上年結(jié)余8066萬元，調(diào)入資金58541萬元，省轉(zhuǎn)貸政府債券收入80000萬元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金20023萬元，收入總計3833841萬元。一般公共預(yù)算支出568804萬元，加上解上級支出207116萬元，補(bǔ)助下級支出2917785萬元，地方政府一般債務(wù)還本支出80443萬元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金28400萬元，支出總計3802548萬元。收支相抵，年終結(jié)余31293萬元。

（二）政府性基金預(yù)算收支決算情況

2021年，市本級政府性基金預(yù)算收入完成193493萬元，同比增加84842萬元，增長78.1%。市級政府性基金預(yù)算支出完成574129萬元，同比減少112211萬元，下降16.3%。

市本級政府性基金預(yù)算收支平衡情況：政府性基金預(yù)算收入完成193493萬元，加上級補(bǔ)助收入44351萬元，上解收入50萬元，上年結(jié)余49129萬元，省轉(zhuǎn)貸政府專項債券收入419700萬元，收入總計706723萬元。政府性基金預(yù)算支出完成574129萬元，補(bǔ)助下級支出55708萬元，上解支出50萬元，調(diào)出資金10000萬元，地方政府專項債務(wù)還本支42800萬元，支出總計682687萬元。收支相抵，年終結(jié)余24036萬元。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算情況

2021年，市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成521萬元，同比減少24萬元，下降4.4%。市級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成84萬元，同比減少9萬元，下降9.7%。

市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收支平衡情況：國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成521萬元，上級補(bǔ)助收入-1572萬元，收入總計-1051萬元。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成84萬元，加補(bǔ)助下級支出-1387萬元，調(diào)出資金252萬元，支出總計-1051萬元。收支相抵，年終無結(jié)余。

（四）社會保險基金預(yù)算收支決算情況

2021年，市本級社會保險基金預(yù)算收入完成912222萬元，為年初預(yù)算的347.19%，比上年決算數(shù)增長296.59%。市本級社會保險基金預(yù)算支出完成876704萬元，為年初預(yù)算的201.94%，比上年決算數(shù)增長93.07%。

市本級社會保險基金預(yù)算收支平衡情況：社會保險基金預(yù)算收入912222萬元，專項補(bǔ)助收入6366萬元，上年結(jié)余898825萬元，收入總計1817413萬元。社會保險基金預(yù)算支出876704萬元。收支相抵，年終滾存結(jié)余940709萬元。

審計結(jié)果表明，2021年，曲靖市的財政工作在曲靖市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)和上級財政部門的指導(dǎo)下，深化財稅體制改革，認(rèn)真落實一系列穩(wěn)增長政策，做好“六穩(wěn)”“六保”工作，充分發(fā)揮直達(dá)資金作用，增強(qiáng)基層財政保障能力，全力推動教育、醫(yī)療、社會保障等事業(yè)發(fā)展，不斷加強(qiáng)政府債務(wù)管理，防范政府債務(wù)風(fēng)險。從審計情況看，市財政部門能夠按照預(yù)算法的規(guī)定編制預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算，能夠按照中央及省級的各項決策部署要求，基本盤活財政存量資金，提高資金使用效率，確保經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。但審計也發(fā)現(xiàn)，還存在非稅待結(jié)算收入長期掛賬等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）非稅待結(jié)算收入長期掛賬362.13萬元。

（二）代管資金專戶暫存款長期掛賬215.34萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計報告。針對非稅待結(jié)算收入長期掛賬362.13萬元的問題，已責(zé)成市財政局按照規(guī)定，及時清理往來款項，將長期掛賬的待結(jié)算收入362.13萬元清理后及時繳入國庫；針對代管資金專戶暫存款長期掛賬215.34萬元的問題，已責(zé)令市財政局及時清理代管資金專戶往來款項，將長期掛賬的暫存款215.34萬元繳入國庫。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是進(jìn)一步規(guī)范非稅收入征收管理，確保非稅收入及時足額繳庫。加強(qiáng)非稅票據(jù)核算管理，定期開展票據(jù)核對工作，對票據(jù)使用情況進(jìn)行核實，避免非稅收入滯留在執(zhí)收單位；二是加強(qiáng)預(yù)算管理，硬化預(yù)算約束。加強(qiáng)對各部門財政資金的管理，將應(yīng)納入預(yù)算管理的財政資金及時納入預(yù)算管理。加快預(yù)算資金下達(dá)進(jìn)度，充分發(fā)揮財政資金使用效益；三是進(jìn)一步加大對清理盤活財政存量資金的力度，及時清理暫存暫付款規(guī)模，大力盤活財政存量資金，按規(guī)定及時收回長期沉淀資金，增強(qiáng)基層財政保障能力。

四、審計查出問題的整改情況

曲靖市財政高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施積極整改，已按要求清理長期掛賬的待結(jié)算收入362.13萬元和代管資金專戶長期掛賬的暫存款215.34萬元，并及時繳入國庫。審計建議得到較好采納。