審計結(jié)果公告2024年第2號

對曲靖市2022年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行

及決算草案編制情況審計結(jié)果等

2024年第2號

（二O二四年六月三日公告）

 

目    錄

1.曲靖市2022年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計結(jié)果

2.曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項目實施情況階段性跟蹤審計結(jié)果

 

曲靖市2022年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行

及決算草案編制情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定及曲靖市審計局2023年度審計項目計劃的安排，曲靖市審計局派出審計組，自2023年3月27日至2023年6月30日，對曲靖市本級2022年度的預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況進(jìn)行了審計。

一、基本情況

（一）一般公共預(yù)算收支決算情況

2022年，市本級一般公共預(yù)算收入完成412220萬元，同比增加18815萬元，增長4.78%。市本級一般公共預(yù)算支出完成942792萬元，同比增加373988萬元，增長65.75%。

市本級一般公共預(yù)算收支平衡情況：一般公共預(yù)算收入完成412220萬元，加上級補(bǔ)助收入3447534萬元，下級上解收入327389萬元，上年結(jié)余31293萬元，調(diào)入資金16823萬元，省轉(zhuǎn)貸政府債券收入106000萬元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金28400萬元，收入總計4369659萬元。一般公共預(yù)算支出942792萬元，加上解上級支出243970萬元，補(bǔ)助下級支出3019389萬元，地方政府一般債務(wù)還本支出98923萬元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金9446萬元，支出總計4314520萬元。收支相抵，年終結(jié)余55139萬元。

（二）政府性基金預(yù)算收支決算情況

2022年，市本級政府性基金預(yù)算收入完成94527萬元，同比減少98966萬元，下降51.15%。市級政府性基金預(yù)算支出完成177903萬元，同比減少396226萬元，下降69.01%。

市本級政府性基金預(yù)算收支平衡情況：政府性基金預(yù)算收入完成94527萬元，加上級補(bǔ)助收入62458萬元，上解收入9997萬元，上年結(jié)余24036萬元，省轉(zhuǎn)貸政府專項債券收入81800萬元，收入總計272818萬元。政府性基金預(yù)算支出完成177903萬元，補(bǔ)助下級支出67428萬元，上解支出8227萬元，調(diào)出資金5622萬元，地方政府專項債務(wù)還本支11900萬元，支出總計271080萬元。收支相抵，年終結(jié)余1738萬元。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算情況

2022年，市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成6343萬元，同比增加5822萬元，增長1117.47%。市級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成45萬元，同比減少39萬元，下降46.43%。

市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收支平衡情況：國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成6343萬元，上級補(bǔ)助收入959萬元，收入總計7302萬元。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成45萬元，加補(bǔ)助下級支出1688萬元，調(diào)出資金5569萬元，支出總計7302萬元。收支相抵，年終無結(jié)余。

（四）社會保險基金預(yù)算收支決算情況

2022年，市本級社會保險基金預(yù)算收入完成902928萬元，為年初預(yù)算的85.47%，比上年決算數(shù)減少1.02%。市本級社會保險基金預(yù)算支出完成890784萬元，為年初預(yù)算的85.63%，比上年決算數(shù)增長1.61%。

市本級社會保險基金預(yù)算收支平衡情況：社會保險基金預(yù)算收入902928萬元，上年結(jié)余940709萬元，收入總計1843637萬元。社會保險基金預(yù)算支出890784萬元，專項上解支出1092萬元。收支相抵，年終滾存結(jié)余951761萬元。

審計結(jié)果表明，2021年，曲靖市的財政工作在曲靖市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)和上級財政部門的指導(dǎo)下，深化財稅體制改革，認(rèn)真落實一系列穩(wěn)增長政策，做好“六穩(wěn)”“六保”工作，充分發(fā)揮直達(dá)資金作用，增強(qiáng)基層財政保障能力，全力推動教育、醫(yī)療、社會保障等事業(yè)發(fā)展，不斷加強(qiáng)政府債務(wù)管理，防范政府債務(wù)風(fēng)險。從審計情況看，市財政部門能夠按照預(yù)算法的規(guī)定編制預(yù)算，辦理財政決算，提高資金使用效益，確保經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。但審計也發(fā)現(xiàn)，還存在違規(guī)退庫、非稅待結(jié)算收入長期掛賬等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）違規(guī)將省級財政代編預(yù)算下達(dá)資金804,095.01元用于平衡預(yù)算。

（二）工業(yè)發(fā)展基金收益11,866,500元未按規(guī)定上繳國庫。

（三）違規(guī)將國庫資金527,390,000元退付到非稅專戶，調(diào)節(jié)收入進(jìn)度。

（四）非稅收入應(yīng)繳未繳國庫297,064,920.31元。

（五）市搬遷安置辦違規(guī)將計提的實施管理費賬戶資金轉(zhuǎn)入自有資金賬戶1,065,000元，并從中列支824,593.98元，結(jié)余242,639.21元。

（六）市生態(tài)環(huán)境局庫存物品未定期盤點，長期掛賬75,311元。

（七）市生態(tài)環(huán)境局收取的履約保證金966,117.57元長期掛往來。

（八）市生態(tài)環(huán)境局收取的伙食費35,257元未沖減單位接待費用，長期掛往來。

（九）市教體局非稅收入應(yīng)繳未繳國庫35,280元。

（十）市教體局應(yīng)退未退集中采購項目款2,908,746.03元，造成決算報表中多記收入2,908,746.03元。

三、審計處理情況及建議

對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計報告。針對違規(guī)將省級財政代編預(yù)算下達(dá)資金804,095.01元用于平衡預(yù)算的問題，已責(zé)成市財政局今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，杜絕此類問題再次發(fā)生；針對工業(yè)發(fā)展基金收益11,866,500元未按規(guī)定上繳國庫的問題，已責(zé)令市財政局督促曲靖市投融資擔(dān)保有限責(zé)任公司將工業(yè)發(fā)展基金收益11,866,500元上繳市級國庫；針對違規(guī)將國庫資金527,390,000元退付到非稅專戶，調(diào)節(jié)收入進(jìn)度的問題，已責(zé)成市財政局今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，杜絕類似問題再次發(fā)生；針對非稅收入應(yīng)繳未繳國庫297,064,920.31元的問題，已責(zé)成市財政局今后應(yīng)加強(qiáng)非稅收入監(jiān)管，確保非稅收入及時、足額繳入國庫；針對市搬遷安置辦違規(guī)將計提的實施管理費賬戶資金轉(zhuǎn)入自有資金賬戶1,065,000元，并從中列支824,593.98元，結(jié)余242,639.21元的問題，已責(zé)令市財政局督促市搬遷安置辦及時將結(jié)余資金242,639.21元歸還原渠道，已支出部分作調(diào)整賬務(wù)處理，今后應(yīng)加強(qiáng)專戶資金管理，確保?？顚Ｓ?，對無資金往來的賬戶，及時作銷戶處理；針對市生態(tài)環(huán)境局庫存物品未定期盤點，長期掛賬75,311元的問題，已責(zé)令市財政局督促市生態(tài)環(huán)境局及時清理盤點庫存物品，確保賬、卡、實相符，防止國有資產(chǎn)流失，并作出書面說明報市審計局；針對市生態(tài)環(huán)境局收取的履約保證金966,117.57元長期掛往來的問題，已責(zé)令市財政局督促市生態(tài)環(huán)境局及時清理往來款項，按照合同約定及時清退履約保證金，確實無法清退的上繳市級財政；針對市生態(tài)環(huán)境局收取的伙食費35,257元未沖減單位接待費用，長期掛往來的問題，已責(zé)令市財政局督促市生態(tài)環(huán)境局將長期掛往來的伙食費用于沖減單位接待費，減少財政支出；針對市教體局非稅收入應(yīng)繳未繳國庫35,280元的問題，已責(zé)令市財政局督促市教體局及時足額將應(yīng)繳未繳的考試考務(wù)費和普通話測試費35,280元繳入市級國庫；針對市教體局應(yīng)退未退集中采購項目款2,908,746.03元，造成決算報表中多記收入2,908,746.03元的問題，已責(zé)令市財政局督促市教體局及時查清并清退各縣（市、區(qū)）集中采購項目款2,908,746.03元，并作調(diào)賬處理。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是進(jìn)一步規(guī)范非稅收入征收管理，堅持依法征收、應(yīng)收盡收，全面掌握梳理各執(zhí)收單位非稅收入收繳動態(tài)，按照規(guī)范化、精細(xì)化要求，加強(qiáng)非稅收入數(shù)據(jù)采集，夯實非稅收入基礎(chǔ)，確保非稅收入及時足額繳庫。二是加強(qiáng)預(yù)算管理，硬化預(yù)算約束。加強(qiáng)對各部門財政資金的管理，按照全口徑預(yù)算管理要求，將應(yīng)納入預(yù)算管理的財政資金及時納入預(yù)算管理。三是嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)，杜絕擠占、截留上級財政專項資金的行為發(fā)生。嚴(yán)格預(yù)算支出控制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，積極盤活財政存量資金，充分發(fā)揮財政資金使用效益。四是進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資基金管理，按照“利益共享、風(fēng)險共擔(dān)”原則，對借出的工業(yè)發(fā)展基金要及時催收，政府投資基金收益要及時足額繳入國庫，確保國有資金保值增值，安全有效。

四、審計查出問題的整改情況

曲靖市財政高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施積極整改，已按要求及時督促相關(guān)部門落實整改，審計報告所列10個問題已完成整改9個，正在整改1個。

針對違規(guī)將省級財政代編預(yù)算下達(dá)資金804,095.01元用于平衡預(yù)算的問題，經(jīng)費均已通過市本級財力安排，故收回預(yù)算統(tǒng)籌平衡，不再安排撥付；針對工業(yè)發(fā)展基金收益11,866,500元未按規(guī)定上繳國庫的問題，曲靖市投融資擔(dān)保有限責(zé)任公司已將工業(yè)發(fā)展基金凈收益11,866,500元足額上繳至市財政；針對違規(guī)將國庫資金527,390,000元退付到非稅專戶，調(diào)節(jié)收入進(jìn)度的問題，市財政局已嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定的要求，加強(qiáng)國庫管理，建章立制，規(guī)范收入行為、依法依規(guī)組織收入，杜絕此類問題再次發(fā)生；針對非稅收入應(yīng)繳未繳國庫297,064,920.31元的問題，市財政局已全額繳入國庫；針對市搬遷安置辦違規(guī)將計提的實施管理費賬戶資金轉(zhuǎn)入自有資金賬戶1,065,000元，并從中列支824,593.98元，結(jié)余242,639.21元的問題，市搬遷安置辦已將結(jié)余資金242,639.21元原渠道歸還并進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整，對在中國建設(shè)銀行開設(shè)的3個無資金往來賬戶作了銷戶處理；針對市生態(tài)環(huán)境局庫存物品未定期盤點，長期掛賬75,311元的問題，市生態(tài)環(huán)境局積極組織對庫存物品進(jìn)行清查盤點，已完成存貨清查及賬務(wù)處理工作；針對市生態(tài)環(huán)境局收取的履約保證金966,117.57元長期掛往來的問題，已督促市生態(tài)環(huán)境局嚴(yán)格落實主體責(zé)任，對收取的履約保證金及時清理并按規(guī)定清退；對市生態(tài)環(huán)境局收取的伙食費35,257元未沖減單位接待費用，長期掛往來的問題，已根據(jù)相關(guān)規(guī)定并經(jīng)市生態(tài)環(huán)境局黨組會研究決定，將收取的伙食費35,257元沖減2023年省級生態(tài)環(huán)境督查期間相關(guān)費用；針對市教體局非稅收入應(yīng)繳未繳國庫35,280元的問題，市教體局已將應(yīng)繳未繳的非稅收入35,280元繳入市級國庫；針對市教體局應(yīng)退未退集中采購項目款2,908,746.03元，造成決算報表中多記收入2,908,746.03元的問題，市教體局已嚴(yán)格按照審計整改要求作調(diào)賬處理，曲靖市電教館及市教體局學(xué)校保衛(wèi)后勤科正與各區(qū)（縣、市）教體局核對賬務(wù)，市教體局將加快核對進(jìn)度，核對正確后將款項及時退付至各區(qū)（縣、市）教體局。審計建議得到較好采納。

 

曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項目

實施情況階段性跟蹤審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定，曲靖市審計局派出審計組，自2023年3月29日至2023年6月15日，對曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司負(fù)責(zé)實施的曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項目實施情況進(jìn)行了階段性跟蹤審計。

一、基本情況

曲靖醫(yī)專馬龍校區(qū)項目，是曲靖市為進(jìn)一步提升高等教育辦學(xué)水平，彌補(bǔ)曲靖市乃至云南省醫(yī)學(xué)高等教育資源相對不足，扎實推進(jìn)曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校實現(xiàn)由?？茖W(xué)校升格為本科院校而謀劃的重點項目，項目被列入2022年度云南省省級重大項目“重中之重”項目清單。曲靖醫(yī)專馬龍校區(qū)建設(shè)，有利于改善全市醫(yī)學(xué)高等教育資源短缺的問題，對促進(jìn)曲靖高等教育提質(zhì)擴(kuò)容具有重要意義。

曲靖醫(yī)專馬龍校區(qū)項目總用地面積1549.5畝，其中，一期工程總建筑面積29.3116萬平方米，概算總投資182588.64萬元。

二、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）建設(shè)程序執(zhí)行方面的問題

⒈兩個已完工項目投入使用前未組織竣工驗收。

（二）建設(shè)制度執(zhí)行方面的問題

⒉臨時用電工程先施工后招標(biāo)，第三方質(zhì)量檢測先服務(wù)后招標(biāo)。

（三）內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行方面的問題

⒊監(jiān)理單位旁站監(jiān)理管理不到位。

⒋《曲靖醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項目認(rèn)質(zhì)認(rèn)價管理辦法》對依法應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)的材料、設(shè)備未作出規(guī)定。

（四）項目建設(shè)資金籌集、管理、使用方面的問題

⒌項目建設(shè)資金不到位72376.09萬元。

（五）參建單位職能作用發(fā)揮方面的問題

⒍國融興華工程管理（云南）有限公司全過程造價咨詢服務(wù)不到位。

國融興華工程管理（云南）有限公司對曲靖醫(yī)專馬龍校區(qū)項目工程造價控制管理不到位，造價審核把關(guān)不嚴(yán)，咨詢結(jié)果不完整、不準(zhǔn)確。主要表現(xiàn)在：

（1）預(yù)算編制方面：

①未按施工總承包協(xié)議確定的下浮點編制預(yù)算。

②預(yù)算編制計算暫列金額比例的確定帶有隨意性。

③預(yù)算編制未與施工實際情況相結(jié)合。

④預(yù)算編制存在錯漏。

⑤預(yù)算主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)出入較大的部分沒有進(jìn)行驗證、分析。

⑥預(yù)算編制存在相同內(nèi)容不同綜合單價、不同內(nèi)容綜合單價相同的問題且個別單價虛高。

（2）產(chǎn)值審核方面：

①材料價格取定中，相同規(guī)格材料存在多個單價且單價相差較大。

②產(chǎn)值審核把關(guān)不嚴(yán)。多數(shù)按送審綜合單價作為審定綜合單價，相同內(nèi)容審定綜合單價不同且單價相差較大，存在較大不合理性。

③預(yù)算編制對造價控制基礎(chǔ)性作用發(fā)揮不夠，預(yù)算編制綜合單價與產(chǎn)值審定綜合單價不一致，未能有效控制工程造價。

（六）建設(shè)單位對參建方監(jiān)督管理方面的問題

⒎曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對昆明建設(shè)咨詢管理有限公司派駐的監(jiān)理人員審核把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)督管理不到位。

⒏曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校對永明項目管理有限公司派駐的監(jiān)理人員審核把關(guān)不嚴(yán)，管理不到位。

⒐曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對第三方質(zhì)量檢測單位監(jiān)督、管理不到位。

（七）合同管理方面的問題

⒑未按照《招標(biāo)文件》和中標(biāo)人的《投標(biāo)文件》訂立書面合同。

（八）其他需要關(guān)注的事項

造價管理工作滯后。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，曲靖市審計局已依法出具了階段性跟蹤審計報告。

（一）對兩個已完工單項工程投入使用前未組織竣工驗收的問題，為保證工程建設(shè)質(zhì)量，確保曲靖醫(yī)專馬龍校區(qū)項目按質(zhì)、按期建成投入使用，早日發(fā)揮項目經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，曲靖醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校和曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司應(yīng)及時制定切實可行、務(wù)實管用的工程竣工驗收管理制度和辦法，保證后續(xù)工程的竣工驗收符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。

（二）對臨時用電工程先施工后招標(biāo)，第三方質(zhì)量檢測先服務(wù)后招標(biāo)的問題，根據(jù)《中華人民共和國審計法》的相關(guān)規(guī)定，上述事項依法移交相關(guān)部門處理。

（三）對監(jiān)理單位旁站監(jiān)理管理不到位的問題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司應(yīng)嚴(yán)格督促昆明建設(shè)咨詢管理有限公司認(rèn)真履行旁站監(jiān)理人員職責(zé)，及時整改旁站監(jiān)理管理不到位的問題。

（四）對《曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項目認(rèn)質(zhì)認(rèn)價管理辦法》對依法應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)的材料、設(shè)備未作出規(guī)定的問題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司應(yīng)提請曲靖醫(yī)專馬龍校區(qū)項目綜合協(xié)調(diào)推進(jìn)辦公室修改完善《曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項目一期認(rèn)質(zhì)認(rèn)價管理辦法》，嚴(yán)格依法依規(guī)對以暫估價形式包括在總承包范圍內(nèi)材料、設(shè)備進(jìn)行采購管理。

（五）對項目建設(shè)資金不到位72376.09萬元的問題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司、曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校應(yīng)積極主動匯報，制定切實可行的資金籌措方案，加大項目資金籌措力度，盡快將項目缺口資金籌措到位，確保項目按期建成投入使用，充分發(fā)揮項目的投資效益和社會效益。

（六）對國融興華工程管理（云南）有限公司全過程造價咨詢服務(wù)不到位的問題，根據(jù)《云南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于進(jìn)一步推行建設(shè)工程施工過程結(jié)算的通知》“十、防范結(jié)算風(fēng)險 發(fā)承包雙方應(yīng)根據(jù)各階段施工過程結(jié)算結(jié)果，合理預(yù)計工程總造價情況，控制工程造價，規(guī)避結(jié)算風(fēng)險”的規(guī)定，為加強(qiáng)建設(shè)工程造價管理，合理確定工程造價，防范工程造價風(fēng)險，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司應(yīng)加強(qiáng)對全過程造價咨詢單位的監(jiān)管，督促其認(rèn)真履職盡責(zé)、舉一反三，不僅限于審計發(fā)現(xiàn)的問題，要逐一核實每項工程結(jié)算內(nèi)容，確保審核工程造價真實、準(zhǔn)確、合理。

（七）對曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對昆明建設(shè)咨詢管理有限公司派駐的監(jiān)理人員審核把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)督管理不到位的問題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國民法典》第五百七十七條“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。”和第五百八十二條“履行不符合約定的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)事人的約定承擔(dān)違約責(zé)任”的規(guī)定及時整改。

（八）對曲靖醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校對永明項目管理有限公司派駐的監(jiān)理人員審核把關(guān)不嚴(yán)，管理不到位的問題，曲靖醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國民法典》第五百七十七條“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。”和第五百八十二條“履行不符合約定的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)事人的約定承擔(dān)違約責(zé)任”的規(guī)定及時整改。

（九）對曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對第三方質(zhì)量檢測單位監(jiān)督、管理不到位的問題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國民法典》第五百七十七條“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。”和第五百八十二條“履行不符合約定的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)事人的約定承擔(dān)違約責(zé)任”的規(guī)定及時整改。

（十）對未按照《招標(biāo)文件》和中標(biāo)人的《投標(biāo)文件》訂立書面合同的問題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司和曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第五十九條“招標(biāo)人與中標(biāo)人不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同的，或者招標(biāo)人、中標(biāo)人訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議的，責(zé)令改正”的規(guī)定及時整改。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司和曲靖醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校高度重視本次階段性跟蹤審計報告指出的問題，針對問題，積極整改。

（一）對場地平整、臨時用電兩個單項工程投入使用前未組織竣工驗收的問題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司承諾，在后續(xù)的項目建設(shè)中，嚴(yán)格按照工程管理制度進(jìn)行管理，避免此類事件再次發(fā)生。已完成整改。

（二）對臨時用電工程先施工后招標(biāo)，第三方質(zhì)量檢測先服務(wù)后招標(biāo)的問題，曲靖市審計局將該問題移交曲靖市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦公室進(jìn)行處理。曲靖市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局的處置情況為：鑒于招標(biāo)人積極推進(jìn)了項目建設(shè)，實現(xiàn)了各級對曲靖醫(yī)專建設(shè)的工作要求和預(yù)期目標(biāo)，其行為目前沒有導(dǎo)致國家財產(chǎn)損失等嚴(yán)重后果，本著“懲前毖后，治病救人”的原則，對曲靖醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校三人進(jìn)行了約談，對曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司三人進(jìn)行了約談，要求被約談單位及相關(guān)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)工程建設(shè)方面的法律法規(guī)及政策文件，對實施的建設(shè)項目的全過程堅決做到依法依規(guī)、嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序；為了切實強(qiáng)化招標(biāo)人主體責(zé)任落實，嚴(yán)格執(zhí)行項目建設(shè)相關(guān)程序，杜絕類似問題再次發(fā)生，責(zé)成曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校、曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司做出了書面檢討；要求曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對招投標(biāo)直接責(zé)任人做出了誡勉提醒談話、調(diào)整工作崗位的處理。

（三）對監(jiān)理單位旁站監(jiān)理管理不到位的問題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司組織監(jiān)理單位對旁站資料進(jìn)行全部檢查，對存在問題的旁站資料進(jìn)行追本溯源，通過查看施工日志及考勤記錄的方式確定責(zé)任人，并對旁站資料進(jìn)行完善。已完成整改。

（四）對《曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項目認(rèn)質(zhì)認(rèn)價管理辦法》對依法應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)的材料、設(shè)備未作出規(guī)定的問題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司提請曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)項目綜合協(xié)調(diào)推進(jìn)辦公室對《曲靖醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項目一期認(rèn)質(zhì)認(rèn)價管理辦法》進(jìn)行了修改完善。已完成整改。

（五）對項目建設(shè)資金不到位72376.09萬元的問題。自審計報告發(fā)出后，截至2024年4月30日，項目籌集到位資金16987.45萬元，還有53052萬元項目資金未籌集到位。

（六）對國融興華工程管理（云南）有限公司全過程造價咨詢服務(wù)不到位的問題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司組織造價單位進(jìn)行了整改，情況如下：

（1）對未按施工總承包協(xié)議確定的下浮點編制預(yù)算；預(yù)算編制計算暫列金額比例的確定帶有隨意性；預(yù)算編制未與施工實際情況相結(jié)合；預(yù)算編制存在錯漏；預(yù)算主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)出入較大的部分沒有進(jìn)行驗證、分析；預(yù)算編制存在相同內(nèi)容不同綜合單價、不同內(nèi)容綜合單價相同的問題且個別單價虛高六個預(yù)算編制方面的問題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司組織造價單位認(rèn)真進(jìn)行整改，共調(diào)減施工圖預(yù)算造價2117.80萬元。

（2）對材料價格取定中，相同規(guī)格材料存在多個單價且單價相差較大；產(chǎn)值審核把關(guān)不嚴(yán)，多數(shù)按送審綜合單價作為審定綜合單價，相同內(nèi)容審定綜合單價不同且單價相差較大，存在較大不合理性；預(yù)算編制對造價控制基礎(chǔ)性作用發(fā)揮不夠，預(yù)算編制綜合單價與產(chǎn)值審定綜合單價不一致，未能有效控制工程造價3個產(chǎn)值審核方面的問題，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司組織造價單位，依據(jù)《曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校馬龍校區(qū)建設(shè)項目一期施工總承包項目建設(shè)工程施工合同》的相關(guān)約定進(jìn)行整改，調(diào)減工程造價14135.10萬元。

（3）曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司和造價單位舉一反三，從施工圖預(yù)算工程量計算的準(zhǔn)確性，定額套用的合理性，清單特征描述的規(guī)范性，材料價格計取依據(jù)的充分性，措施費用計取與施工現(xiàn)場情況的一致性，安全文明施工、規(guī)費等費率計算的正確性方面進(jìn)行認(rèn)真核查，因增加走道、樓梯間墻面部位砌塊墻鋼絲網(wǎng)加固，施工電梯安拆費及進(jìn)出場費，扣減首層網(wǎng)、隨層網(wǎng)、間層網(wǎng)、挑出式安全網(wǎng)等內(nèi)容，調(diào)增工程造價180.11萬元。

（七）對曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對昆明建設(shè)咨詢管理有限公司派駐的監(jiān)理人員審核把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)督管理不到位的問題，審計期間，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司要求昆明建設(shè)咨詢管理有限公司根據(jù)項目現(xiàn)場實際，加強(qiáng)人員派駐，增加檢測儀器、設(shè)備，保障現(xiàn)場監(jiān)理工作需要；完善項目管理班子成員，根據(jù)現(xiàn)場實際情況制定下一步派駐監(jiān)理人員計劃；強(qiáng)化現(xiàn)場監(jiān)理人員管理，嚴(yán)格落實考勤制度，認(rèn)真編寫監(jiān)理日記。按照《監(jiān)理合同》約定，對昆明建設(shè)咨詢管理有限公司派駐人員、變更方面存在的問題進(jìn)行了13萬元處罰。已完成整改。

（八）對曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校對永明項目管理有限公司派駐的監(jiān)理人員審核把關(guān)不嚴(yán)，管理不到位的問題，審計期間，曲靖醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校和曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司承諾，在后續(xù)的工程建設(shè)中，加強(qiáng)對監(jiān)理單位的管理，督促其認(rèn)真履職盡責(zé)，充分發(fā)揮工程監(jiān)理的職能作用。已完成整改。

（九）對曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對第三方質(zhì)量檢測單位監(jiān)督、管理不到位的問題，審計期間，曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司結(jié)合項目現(xiàn)場實際和檢測服務(wù)合同約定，要求云南建筑工程質(zhì)量檢驗站有限公司聯(lián)合曲靖市建設(shè)工程質(zhì)量檢測有限責(zé)任公司對存在問題進(jìn)行整改。云南建筑工程質(zhì)量檢驗站有限公司聯(lián)合曲靖市建設(shè)工程質(zhì)量檢測有限責(zé)任公司在項目點設(shè)立了現(xiàn)場辦公場所，常駐2名現(xiàn)場檢測人員加強(qiáng)工作聯(lián)系；制定了后續(xù)檢測計劃，并根據(jù)施工進(jìn)度適時增派檢測人員和設(shè)備。曲靖市城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限公司對云南建筑工程質(zhì)量檢驗站有限公司未按照投標(biāo)承諾組建現(xiàn)場檢測機(jī)構(gòu)，隨意更換檢測人員的行為，按照合同約定進(jìn)行了27000元的處罰。已完成整改。

（十）對未按照《招標(biāo)文件》和中標(biāo)人的《投標(biāo)文件》訂立書面監(jiān)理合同，造成多付永明項目管理有限公司曲靖分公司監(jiān)理費用100元的問題，審計期間，曲靖醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校已將多付永明項目管理有限公司曲靖分公司的監(jiān)理費100元于2023年5月11日收回。已完成整改。