曲靖市人民政府關(guān)于2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

2024年9月3日在曲靖市第六屆人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議上

曲靖市審計局局長  李 維

 

曲靖市人民代表大會常務(wù)委員會：

受市人民政府委托，我向市人大常委會本次會議報告2023年度市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。

2023年，市審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹市委審計委員會會議精神，認(rèn)真落實市人大決議要求，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦財政財務(wù)收支真實合法效益審計主責(zé)主業(yè)，進(jìn)一步加大對國家重大戰(zhàn)略、重大政策、重大建設(shè)項目、重點民生資金及項目、重大風(fēng)險隱患、公共權(quán)力運行的審計監(jiān)督力度，突出重點，精準(zhǔn)發(fā)力，為曲靖高質(zhì)量跨越式發(fā)展提供了審計保障。根據(jù)審計法相關(guān)規(guī)定和市委、市政府工作部署，市審計局依法組織對2023年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。

審計結(jié)果表明，全市各地各部門持續(xù)深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記考察云南重要講話精神，認(rèn)真貫徹落實黨的二十大、二十屆歷次全會和中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，錨定“3815”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，按照“五個高于”“兩個提升”“六個走在前列”的要求，聚焦“六個著力”重點工作，持續(xù)強(qiáng)化“六個方面支撐”，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，經(jīng)濟(jì)持續(xù)恢復(fù)向好，發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提升，譜寫了中國式現(xiàn)代化曲靖篇章。

一、財政管理審計情況

（一）市級財政管理和決算草案審計情況

審計了市級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。2023年，市級（含曲靖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，下同）一般公共預(yù)算收入584067萬元，同比增加123124萬元，增長26.7%；市級一般公共預(yù)算支出1201698萬元，同比增加110890萬元，增長10.2%。市級政府性基金預(yù)算收入204593萬元，同比增加27684萬元，增長15.6%；市級政府性基金預(yù)算支出415200萬元，同比增加84910萬元，增長25.7%。市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入6451萬元，同比減少266萬元，下降4.0%；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出321萬元，同比增加85萬元，增長36%。市級社會保險基金預(yù)算收入950498萬元，為年初預(yù)算的98.3%，比上年決算數(shù)增加4.8%；市級社會保險基金預(yù)算支出914816萬元，為年初預(yù)算的99.67%，比上年決算數(shù)增長2.25%。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是暫付款管理方面存在違規(guī)擴(kuò)大預(yù)撥經(jīng)費范圍17586.99萬元；未及時清理消化暫付款76152萬元等。二是預(yù)算收支管理方面存在產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金收益1287.1萬元未上繳國庫；延伸審計1個單位存在延壓非稅收入48.93萬元、財政專戶中二次分配結(jié)余資金2328.35萬元、應(yīng)繳未繳非稅收入1793.24萬元、未按要求編制預(yù)算調(diào)整方案等。三是延伸審計3家部門單位存在存量資金未上繳財政等1589.64萬元。

（二）縣級財政決算審計情況

對1個縣2022年度財政決算情況審計發(fā)現(xiàn)：6家部門單位未落實減稅降費房租減免政策、違規(guī)收取保證金等33231.92萬元。4家部門單位坐收坐支非稅收入、應(yīng)繳未繳非稅收入等6598.84萬元。3家部門單位資金未納入預(yù)算管理、未按規(guī)定辦理政府采購等262266.76萬元。財政部門違規(guī)調(diào)節(jié)收入32852.82萬元；預(yù)收國有資本經(jīng)營收益8000萬元用于平衡預(yù)算。4家部門單位應(yīng)繳未繳財政存量資金、未及時清理往來款項等3224.91萬元。6家部門單位違規(guī)報銷相關(guān)費用等214.73萬元。1個專債項目進(jìn)展緩慢且資金閑置19914.19萬元。

（三）部門預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支審計情況

按照規(guī)范部門預(yù)算管理和國有資產(chǎn)管理，落實厲行節(jié)約和“過緊日子”的要求，重點對5家單位預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況開展了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算執(zhí)行和編報不嚴(yán)格。4家單位未履行政府采購程序采購155.67萬元，1家單位預(yù)算編制不合理810萬元，1家單位超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工津補貼9.83萬元，1家單位差旅費報銷不規(guī)范9.32萬元。二是資金使用績效仍有待提高。3家單位往來款長期掛賬657.84萬元，1家單位應(yīng)繳未繳存量資金266.21萬元，1家單位資金滯留閑置156.83萬元，1家單位在往來款中核算收支72.46萬元、未按進(jìn)度支付工程款47.68萬元。三是決算草案編制不準(zhǔn)確。1家單位在決算草案編報不準(zhǔn)確2.18萬元。

（四）新增專項債券資金審計情況

2023年，全市新增政府專項債券項目36個、發(fā)行債券資金104.9億元，發(fā)現(xiàn)的主要問題：應(yīng)繳未繳專項債券資金利息收入1341.66萬元，4個項目專項債券資金閑置64980.53萬元，違規(guī)使用專項債券資金98843.27萬元，31個專債項目專項債券資金未嚴(yán)格執(zhí)行專戶管理，10個項目進(jìn)度緩慢，5個項目建設(shè)程序不合規(guī)，1個項目收益未達(dá)預(yù)期。

（五）專項資金管理使用審計情況

一是保交樓專項借款資金審計發(fā)現(xiàn)專項借款政策落實不到位、資金管理使用不規(guī)范、資金使用效益有待提升等3個方面9個問題。二是2022年度全市民族專項資金管理使用情況審計發(fā)現(xiàn)2個縣未及時撥付民族專項資金486.72萬元；1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)對投標(biāo)人資質(zhì)審查不嚴(yán)格；1家單位違規(guī)擠占民族專項資金3.25萬元。

二、重點民生資金審計情況

（一）農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃專項資金審計情況

對5個縣及兩所市屬學(xué)校2021年至2023年農(nóng)村義務(wù)教育營養(yǎng)改善計劃專項資金管理使用及相關(guān)政策落實情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是營養(yǎng)改善計劃政策落實不到位。1個縣將13所城區(qū)學(xué)校納入營養(yǎng)改善計劃實施范圍；2個縣、1所市屬學(xué)校申報人數(shù)、天數(shù)不實，多申報營養(yǎng)膳食補助資金1241.45萬元；1所市屬學(xué)校、3個縣173所學(xué)校供餐形式不合規(guī)，采取課間加餐或早餐模式代替午餐熱食。二是補助資金管理使用不嚴(yán)格。4個縣將補助資金17755.68萬元用于基層“三保”等支出；3個縣拖欠供應(yīng)商貨款18219.78萬元；2個縣未足額配套承擔(dān)營養(yǎng)膳食補助支出責(zé)任4382.57萬元。三是監(jiān)管機(jī)制不健全，食品安全存在風(fēng)險隱患。4個縣部分學(xué)校提供小粑粑、午餐肉、乳飲料等深加工食品；未建立健全供餐企業(yè)準(zhǔn)入退出監(jiān)管機(jī)制，3個縣部分被市場監(jiān)管部門處罰的企業(yè)繼續(xù)供餐。四是大宗食材采購招標(biāo)不規(guī)范。5個縣及兩所市屬學(xué)校未按規(guī)定對大宗食材統(tǒng)一組織采購。五是違規(guī)向食材供應(yīng)商收取贊助費、管理費。2個縣教體局、7所學(xué)校等違規(guī)接受食材供應(yīng)商捐款捐物321.56萬元。

（二）鄉(xiāng)村振興重點幫扶政策落實和資金使用審計情況

圍繞鞏固拓展脫貧攻堅成果底線任務(wù)和增加農(nóng)民收入中心任務(wù)，組織對1個縣鄉(xiāng)村振興重點幫扶政策落實和資金使用情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是政策落實不精準(zhǔn)。向不符合條件的人員發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息等26.29萬元；332名死亡人員未及時停發(fā)最低生活保障13.91萬元。二是項目推動不及時。4個項目推進(jìn)緩慢；1個項目竣工決算不及時，資金支付率低；16個項目未與合作對象簽訂實物擔(dān)保協(xié)議，導(dǎo)致注入資金回收無保障。三是資金管理不規(guī)范。8家部門單位應(yīng)收未收項目本金及分紅、應(yīng)繳未繳項目結(jié)余資金、應(yīng)繳未繳非稅收入等16134.84萬元；2家單位應(yīng)收未收經(jīng)營性資產(chǎn)租賃費175萬元；1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)付未付土地流轉(zhuǎn)租金21.68萬元。

三、國有資產(chǎn)資源管理審計情況

結(jié)合市級部門預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計等項目，重點檢查了行政事業(yè)、自然資源等國有資產(chǎn)管理使用情況，促進(jìn)國有資產(chǎn)安全完整、發(fā)揮效益。

（一）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況

結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計，重點關(guān)注了行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資產(chǎn)不實。6家單位少計漏計房產(chǎn)22平方米、設(shè)備物資906.42萬元、無形資產(chǎn)115.16萬元等；1個單位應(yīng)計未計在建工程951.16萬元。二是運營效益不高。1個專項債券項目建成后資產(chǎn)閑置，收益為0，遠(yuǎn)低于實施方案收益論證數(shù)；2個縣應(yīng)收未收或違規(guī)減免土地出讓金、稅收等24836.11萬元。三是應(yīng)收未收處置收益。應(yīng)收未收1家單位業(yè)務(wù)用房等國有資產(chǎn)處置收益166.6萬元，存在國有資產(chǎn)流失風(fēng)險。

（二）國有自然資源資產(chǎn)審計情況

緊緊圍繞推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)排頭兵建設(shè)、督促領(lǐng)導(dǎo)干部牢固樹立綠色發(fā)展理念和正確政績觀，對3個縣、4位領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是貫徹執(zhí)行中央生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署不到位。1個區(qū)將林地劃入基本農(nóng)田538.68畝；1個縣未編制生態(tài)文明建設(shè)行動計劃。二是落實重大決策有差距。1個縣集中式飲用水水源地未出臺相應(yīng)的突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案。三是遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)不嚴(yán)格。2個縣163個項目未完成編制審批水土保持方案；2個縣已建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未劃入基本農(nóng)田1934.99畝；1個縣土地閑置360.99畝，批而未供土地1523.7畝。四是目標(biāo)任務(wù)未全面完成。1個縣耕地保有量未完成“十三五”規(guī)劃上級下達(dá)的目標(biāo)要求；1個區(qū)農(nóng)用地土壤污染管控不到位；1個縣污水集中收集率低。五是履行監(jiān)督責(zé)任不夠有力。3個縣7808.17畝耕地用于非糧食作物種植；2個縣違規(guī)占用林地86.88畝。六是資金征管用不規(guī)范。3個縣滯撥專項資金、應(yīng)收未收土地出讓金、劃撥土地款、垃圾處理費、水資源費等106617.2萬元。七是項目建設(shè)效益不佳。2個縣高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目專項資金撥付不到位，項目未按規(guī)劃實施；1個縣3個村委會土地整治項目效果不佳，造成損失浪費。

四、重大政府投資項目審計情況

聚焦高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，對1個重大政府投資項目開展了竣工決算審計，對1個重大政府投資項目開展了階段性跟蹤審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是工程結(jié)算不實。多計工程結(jié)算價款1603.73萬元。二是工程質(zhì)量管理不嚴(yán)格。未施工、改變材料類別的項目簽署報驗和驗收意見；少數(shù)工程未按施工設(shè)計圖施工。三是建設(shè)管理不到位。未嚴(yán)格落實控制價管理及材料價格計價約定；未按招標(biāo)文件要求編制施工圖預(yù)算控制價。四是建設(shè)制度執(zhí)行落實不夠有力。項目先施工（服務(wù)）后招標(biāo)，招標(biāo)程序滯后；未按招投標(biāo)文件要求訂立書面合同；對依法應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)的材料、設(shè)備未作出規(guī)定。五是項目建設(shè)財務(wù)管理不規(guī)范。項目建設(shè)財務(wù)核算工作不及時；項目已投入使用但尚未辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

五、審計建議

（一）深化預(yù)算管理體制改革，推動財政資金提質(zhì)增效。強(qiáng)化收入統(tǒng)籌管理，提高財政資源配置效率；加快預(yù)算下達(dá)和資金使用進(jìn)度，防止財政資金閑置沉淀。推進(jìn)零基預(yù)算理念，完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，打破預(yù)算分配“板結(jié)化”問題，清理不合理的“法定掛鉤”或“剛性提標(biāo)”支出政策。做實預(yù)算績效管理，加強(qiáng)全過程績效監(jiān)控，強(qiáng)化結(jié)果運用，推進(jìn)績效結(jié)果與預(yù)算安排有機(jī)銜接。

（二）防范化解重點領(lǐng)域風(fēng)險，安全保障高質(zhì)量發(fā)展。完善政府專項債券管理機(jī)制，加強(qiáng)項目前期工作，優(yōu)化債券資金使用范圍；強(qiáng)化全口徑債務(wù)監(jiān)管，穩(wěn)妥化解存量，堅決遏制增量。健全細(xì)化國有資產(chǎn)管理制度，強(qiáng)化國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理、績效管理，繼續(xù)加大資產(chǎn)盤活力度，促進(jìn)發(fā)揮資產(chǎn)使用效益。強(qiáng)化制度約束，推動構(gòu)建自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)長效監(jiān)管機(jī)制，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)問題，推進(jìn)自然資源資產(chǎn)均衡高效利用。

（三）聚焦群眾利益身邊事，持續(xù)保障和改善民生。切實踐行以人民為中心的發(fā)展思想，兜住、兜準(zhǔn)、兜牢農(nóng)村低收入人口常態(tài)化幫扶，促進(jìn)脫貧人口和脫貧地區(qū)相關(guān)幫扶政策銜接落實，堅決防止出現(xiàn)規(guī)模性返貧。壓實各縣人民政府營養(yǎng)改善計劃實施主體責(zé)任，加強(qiáng)資金使用管理，確保每一分錢都吃到學(xué)生口中；建立完善部門聯(lián)動機(jī)制，嚴(yán)控食品質(zhì)量安全，規(guī)范食堂供餐管理。

（四）深入落實“過緊日子”要求，進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。完善節(jié)約型財政保障機(jī)制，從嚴(yán)從緊編制預(yù)算，嚴(yán)控一般性支出，壓減非必要、非剛性支出，不斷降低行政運行成本。糾正把違反財經(jīng)紀(jì)律問題視為單位行為而忽視追究個人責(zé)任的傾向，加大對落實中央八項規(guī)定精神和“過緊日子”要求情況的查處力度，嚴(yán)懲財經(jīng)領(lǐng)域違紀(jì)違法問題，牢牢守住財經(jīng)紀(jì)律“高壓線”。

（五）加強(qiáng)各類監(jiān)督貫通協(xié)同，做好審計整改“下半篇文章”。審計機(jī)關(guān)要與市委審計委員會各成員單位及巡察、檢察、法院等部門協(xié)同配合，形成審計監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、司法監(jiān)督、財會監(jiān)督等協(xié)同聯(lián)動機(jī)制。在及時解決單一問題的同時，要深入分析問題背后的體制性障礙、執(zhí)行性缺陷、制度性漏洞，一體推動形成揭示問題、推動整改、完善制度、促進(jìn)改革的閉環(huán)工作機(jī)制。

 

注：參照云南省關(guān)于2023年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告體例，本報告正文中對縣（市、區(qū)）級行政區(qū)統(tǒng)稱為縣。